財務流程制度完善

一、建立、健全和創(chuàng)新各項財務管理工作制度

在現代市場經濟條件下，任何一個企業(yè)想順利地進行生產經營管理活動，提高經濟效益，就必須加強財務管理工作。要加強財務管理，就必須要加強財務管理制度制定和創(chuàng)新，這些制度有資金籌集管理制度、資金投放和運用管理制度、資金的耗費管理制度、資金的回收管理制度、利潤分配和股利決策管理制度、資產評估與企業(yè)清算管理制度、成本控制和績效考核制度等等，通過制定和實施這些制度，有效地履行財務管理職能，為提高了企業(yè)整體管理水平打下良好基矗

二、推進全面預算管理

預算管理是企業(yè)對未來整體經營規(guī)劃的總體安排，是一項重要的管理工具，能有效地幫助管理者進行計劃、協(xié)調、控制和業(yè)績評價。預算的編制根據企業(yè)發(fā)展所處的歷史時期不同，構建預算控制模式的起點也有所不同。如果企業(yè)處于初創(chuàng)時期，則預算應以資本為起點進行編制;如果企業(yè)處于成長時期則預算應以銷售為起點編制;如果企業(yè)處于成熟時期則預算以成本控制為起點進行編制;如果企業(yè)處于衰退時期則預算應以現金流量為起點進行編制等。預算的編制一般分為以下四個部分：銷售預算、生產預算、成本費用預算和資金預算(資金預算也叫財務預算)。推行全面預算管理是成功企業(yè)多年積累的經驗，對企業(yè)建立現代企業(yè)制度，提高管理水平，增強競爭力，激發(fā)企業(yè)員工的工作熱情和責任感有著十分重要的意義。

三、建立責任中心，分解責任預算

不同的預算需要由不同的單位、部門和人來執(zhí)行，這就要求我們對企業(yè)各組織機構和職能部門工作性質進行分析，劃分責任中心。所謂責任中心,就是預算執(zhí)行主體,它是企業(yè)內部能夠在恰當程度上使責、權、利相結合的組織單位。確定責任中心, 實際上也就是解決各項預算指標由誰負責的問題，這也就為分配責任預算奠定了基矗一般來說,責任中心可分為成本中心、利潤中心和投資中心。

所謂成本中心，是指只發(fā)生成本而不取得收入的責任中心。這類責任中心只對可控成本負責，對它們只是考核成本，而不能對利潤和投資效果進行考核。成本中心分為標準成本中心和費用中心。

所謂利潤中心，是指既對成本負責還要對收入負責，根據收入和成本費用能計算出經營成果的責任中心。這里所說的無論是收入還是成本費用，對于利潤中心來說都是可控的，可控收入減去可控成本費用后所得的是該中心的可控利潤。利潤中心分為自然利潤中心和人為利潤中心。

所謂投資中心，是指既要對成本負責，也要對利潤負責，還要對投資收益負責的中心是投資中心。投資中心在責任中心中處于最高層次，它具有最大的決策權，也承擔最大責任。這里的投資不僅包括證券投資，而且還包括經營性資產投資。

四、加強融資決策管理，確定合理的資本結構

為了保證公司正常發(fā)展所需資金，那就需要確定合理的融資渠道和融資結構，所謂融資結構指企業(yè)通過不同渠道籌措的資金的有機結合以及各種資金所占比例，具體指企業(yè)所有的資金來源項目之間的比例關系，即內源融資(企業(yè)留利既股利分配決策)和外源融資(商業(yè)信用融資、金融機構借款、發(fā)行債券和股票融資)資金的構成比例。只有在企業(yè)確定了合理的資本結構，才能更好發(fā)揮財務杠桿作用，才能真正實現財務管理目標---企業(yè)價值最大化，才能避免由于資本結構不當帶來的財務風險。

企業(yè)融資應遵循的原則：1、結合公司實際量力而行;2、融資方式多種多樣，企業(yè)要對融資方式和融資結構進行決策，力爭使籌資成本最低;3、保持公司對企業(yè)的絕對控制權和競爭能力的提高;4、發(fā)揮財務杠桿作用，降低籌資風險。

五、加強投資決策管理，規(guī)避投資風險

企業(yè)投資是企業(yè)市場競爭的重頭戲，在生產性投資(國定資產投資、流動資產投資和其他資產投資)和金融資產投資(債券投資、股票投資)中，若目光準確、及時、迅速，就能搶占市場，獲取有豐厚回報。若判斷失誤，輕則貽誤商機，重則拖垮整個企業(yè)，使企業(yè)被淘汰出局。因此，面對新世紀的發(fā)展要求，培育和不斷壯大投資形成能力無疑具有重要意義。在未來的投資戰(zhàn)略設計中必須妥善解決以下兩大問題：確定合理的投資總水平，優(yōu)化投資結構;科學地制定空間投資戰(zhàn)略，其前提是明確這一戰(zhàn)略設計的出發(fā)點和歸宿，明確投資的空間結構。關于產業(yè)投資戰(zhàn)略需要特別關注的是：確立優(yōu)化的產業(yè)投資的價值標準與基本目標;實現最優(yōu)的產業(yè)投資連帶效應。只有在以上問題得到科學合理的解決，才能分散投資風險，提高資金使用效率，從而實現企業(yè)價值最大化的財務管理目標。

六、搞好財務控制和財務分析，糾正偏差

預算和計劃制定后，交由有關責任單位或部門執(zhí)行，這時我們的工作重心就轉入了對執(zhí)行過程控制，控制的目的是提高各種收入和收益，降低生產經營成本和投融資成本，精打細算，提高資本營運能力和盈利能力，減少投資決策的不確定性，降低財務風險和經營風險，確保預算和計劃得到有效執(zhí)行。在此基礎上搞好財務分析，目的是了解過去、評價現在、預測未來，幫助企業(yè)改善決策的不確定性。分析結果是對企業(yè)預算執(zhí)行情況、償債能力、盈利能力和抵抗風險能力作出正確評價，找出存在問題和預算執(zhí)行偏差。然后開展問題和偏差調查，找出問題和偏差存在的根源，采取行動糾正偏差，糾差主要手段有：1、若是計劃預算不合理造成偏差，那就重新制定計劃或預算和目標;2、若是任務不明確造成偏差，那就重新委派任務明確責任;3、若是人員執(zhí)行不力造成的偏差，那就采取人事手段，增加人員、選拔新的主管或更換人員;4、若是指導和領導方面原因造成的偏差，那就要我們改進指導方法和領導作風，實施更有效的指導方法和領導方法。糾偏目的是使預算更加貼切實際。

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