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關于銀行柜面會計監督的工作思考
為進一步加強信貸資金管理，保證農發行信貸資產安全，防控和化解信貸風險。使各營業機構會計部門能夠切實履行柜面監督職責，強化對信貸資金支付的合規性和內容的完整性進行審查和監督。現就有關事項闡述如下：
一、提高對柜面會計監督重要性的認識
營業柜面是銀行與客戶接觸的最前沿，客戶資金的收付、信貸資金的支付與貸款本息的收回都需要通過銀行的營業柜面核算和反映，因此銀行營業柜面是信貸資金支付審查的重要一環，柜面會計監督職責的有效履行，對加強信貸資金管理，確保農發行信貸資產安全具有重要的意義。因此，各級行要統一思想，充分認識柜面監督的重要性，切實履行監督職能，強化柜面會計監督，防范資金風險。
二、加強對信貸資金支付手續的監督
營業機構會計部門是信貸資金支付的具體承辦機構，應嚴格按照信貸部門的審批要求辦理資金支付手續，并對信貸資金支付的用途、方式、資金流向以及支付憑證要素等內容進行審查監督。
一是要監督貸款審批手續的完備性。重點對信貸資金支付的審批手續、審批權限進行審查，即信貸（客戶）部門填制的《貸款支付通知單》、客戶的支付憑證以及其他證明文件等是否經信貸資金支付的審核人和簽批人按照規定的權限簽署意見并簽字確認。對于未按規定權限審批或有權審批人未簽署意見的，會計部門一律不得辦理信貸資金支付手續。
二是要監督信貸資金的用途。重點監督信貸（客戶）部門是否確認客戶支付憑證和《貸款支付通知單》填寫的支款用途與借款合同中明確的借款用途一致。
三是要監督信貸資金的流向。重點監督信貸（客戶）部門是否確認客戶支付憑證和《貸款支付通知單》填寫的收款單位與貸款支付用途相互適應，對于收款單位與貸款用途明顯不一致、沒有任何關聯關系的，或貸款流向不清的，會計部門應再次提請信貸（客戶）部門或有權審批人確認后，辦理資金支付手續。
四是要審核憑證要素的完整性。重點審核客戶提交的支付憑證及其他證明材料與信貸（客戶）部門填寫的《貸款支付通知單》的相關內容是否一致，要素是否齊全，客戶名稱與賬號是否相互對應，憑證大小寫金額是否相符，填寫是否規范等等。
三、加強對信貸資金存款賬戶的監督
信貸資金存款賬戶是農發行的貸款企業在我行開立的專門用于核算信貸資金收付的存款賬戶，主要包括糧棉油收購資金存款賬戶和其他貸款的信貸資金存款賬戶。各營業機構會計部門應加強對客戶信貸資金存款賬戶的監督，不僅要加強資金流出的監督，而且要加強客戶資金流入的監督，及時將客戶資金到賬情況通知本行信貸（客戶）部門。發現短期內相同收付款人之間頻繁發生資金收付、且交易金額接近大額交易標準，長期閑置賬戶突然啟用，違反規定將農發行信貸資金轉到企業在其他銀行賬戶等情況要及時向本行信貸（客戶）部門報告，防止企業轉移資金，用于與農發行業務無關的企業。
四、建立監督信息反饋機制
柜面會計監督職責由臨柜會計人員負責。會計人員對于企業提交的支付憑證及其他證明材料如要素不全或內容不完整的應退交企業補齊相關內容；會計人員對信貸資金支付的審批權限、支款用途和資金流向等內容存在疑問和異議時，應填寫《營業柜面會計監督反饋意見及處理單》（樣式附后），注明疑問、異議的內容及建議信貸（客戶）部門核實的事項，經會計坐班主任確認后，交該筆信貸資金支付的審批人或其授權審批人。由審批人或其授權審批人對會計部門提出的疑問、異議和建議進行核實后，在《營業柜面會計監督反饋意見及處理單》簽署處理意見，同時補充有關內容，會計部門據此辦理相關手續。對于不能確認的問題，信貸（客戶）部門應撤回《貸款支付通知單》，取消此筆資金支付。對會計部門提出的有關問題不予答復或強行匯劃資金的，會計部門有責任向上級行反映。
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