應收賬款管理制度（通用18篇）
在充滿活力，日益開放的今天，很多場合都離不了制度，制度是維護公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。我們該怎么擬定制度呢？下面是小編精心整理的應收賬款管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
應收賬款管理制度 1
第一章：總則
第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于公司營銷，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。
第二條：本制度所稱應收帳款，包括發出簽單賒銷所產生的應收帳款和公司經營中發生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付帳款、其他應收款三個方面的內容。
第三條：應收帳款的管理部門為公司的財務部門和營銷部門，財務部門負責數據傳遞、信息反饋、合同的審核歸檔和應收款的呆壞賬清理；營銷部門負責客戶的聯系和款項催收、客戶信用額度的確定。
第二章：客戶資信管理制度
第四條：信息管理基礎工作的建立由營銷部門完成，公司營銷部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由銷售經理復核簽字后一份保存于財務部，一份保存于營銷部，營銷經理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：
A、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、業務聯系人、財務負責人、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責該客戶的營銷員對客戶的訪問、調查收集
B、客戶特征：主要包括單位性質、資金情況、口碑、銷售能力、發展潛力等；
C、業務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及于本公司的業務關系和合作情況；
D、交易現狀：主要包括客戶的現狀、存在的問題、客戶公司的戰略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
第五條：客戶的基礎信息資料由營銷員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到0.1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交營銷經理匯總建檔。
第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。
第七條：客戶的信息資料應根據營銷員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交營銷經理定期予以更新或補充。
第八條：實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由在總經理的主持下成立由副總經理、各店店總、財務經理、營銷經理組成的公司資信管理工作小組，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定，并維護到系統中去。
第九條：“資信管理工作小組”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在營銷員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、調查、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由營銷部門和財務部門各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產情況（經濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔保或者跟其它企業之間有沒有法律上的債務關系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的必須經“資信管理工作小組”形成一致意見報請總經理批準后方可。
第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，公司資信管理工作小組應根據反饋的有關客戶的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。
第三章：掛賬、簽單的管理
第十二條：合同簽訂及擔保
1、新簽單掛賬客戶（一般控制在回款期限3個月內），由經辦營銷員報請營銷經理同意第一時間交資信管理工作小組審核、總經理批準后與客戶簽訂書面合同及簽字樣板。簽訂的.合同及簽字樣板（詳見附表）；簽單掛賬協議及簽字樣板經營銷、財務審核無誤后財務部填寫簽單、掛賬通知單（詳見附表），各經營店方可憑單辦理簽單、掛賬手續
2、超過信用限額或回款期限的，由經辦營銷員填寫《簽單掛賬延期審批表》（詳見附表）營銷經理簽字，經資信管理工作小組審核，報總經理批準。
3、未簽訂合同的，必須有店內中層以上人員擔保，具備資格的擔保人員填寫《客戶簽單、掛賬擔保書》經資信管理工作小組審核，報總經理批準，否則一律不予簽單。
第十三條：營銷員負責每日各自客戶簽單核對，各店店總負責本店每日所有簽單客戶的審核、審查。如有漏簽、代簽、冒簽、掛賬不清時，第一時間及時處理。
第十四條：財務部門內主管應收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。及時把應收回來的賬款和開出發票的錄入系統。營銷部要隨時檢查信用的底數，便于及時和營銷員溝通，預防因為其他原因導致正常業務開展不順。
第十五條：凡前次簽單未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保和店內中層以上人員提供擔保外，一律不再允許簽單掛賬。
第十六條：業務員在簽定合同時，必須參考信用等級和授信額度來決定簽單金額、期限、方式等。
第十七條：對信用額度在5萬元以上或信用期限在3個月以上的客戶，營銷經理每月應不少于走訪一次；信用額度在10萬以上或信用期限在3個月以上的，除營銷經理走訪外，主管市場的副總經理（在有可能的情況下總經理）每月必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級，并根據管理要求填寫“客戶滿意度調查表”。
第四章：應收賬款監控制度
第十八條：財務部門應于月后5日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款明細表〉，提交給總經理、主管市場的副總經理和營銷部。營銷部門應于月后2日前上報本月應收賬款分析及客戶檔案、客戶考勤、客戶拜訪、新增客戶、流失客戶等資料。
第十九條：營銷部門應嚴格對照〈信用額度表〉和財務部們報來的〈明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡和反饋信息給主管副總經理。
第二十條：營銷員在與客戶簽定合同或的協議書時，應按照《信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定簽單金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。
第二十一條：營銷員在外出收帳前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先經業務主管同意后才可出去收款；款項收回時營銷員需整理已收的帳款，并填寫應收帳款回款明細表，
第二十二條：清收帳款由營銷部門統一安排路線和客戶，并確定返回時間，業務員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結完畢，均需隨時向業務經理電話匯報工作進度和行程。
第二十三條：營銷員收帳時應收取應盡量采用電匯方式，電匯到公司制定賬戶，若收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭、印章及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發票印章。
第二十四條：收取的匯票金額大于應收帳款時未經總經理同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；
第二十五條：屬于固定給予優惠折讓的客戶，各店營銷人員上報《客戶優惠、折讓申請表》，經公司批準，交公司財務部，未經公司批準擅自給予折讓者，罰款100元，并承擔全部損失。收款時客戶現場反映折讓、回款期限、菜品質量、服務等問題，在業務權限內時可立即同意，若在權限外時需立即匯報店總或總經理，并在不超過1個工作日內給客戶以答復。
第二十六條：營銷員在客戶消費和清收帳款時不得有下列行為，一經 發現，分別給于罰款或者予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款；
2、退單不報或積壓退單；
3、不依規定圖利；
4、對外透露企業關鍵經營信息；
5、截留，挪用，坐支貨款不及時上繳的；
6、收取現金改換承兌匯票的；
第五章：壞賬管理制度
第二十七條：營銷員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每月不得少于兩次），訪問客戶時，如發現客戶有異常現象，應自發現問題之日起1日內填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業務主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經主管市場的副總經理（總經理）批準后按相關財務規定處理。
第二十八條：營銷員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，營銷員應負責賠償該項損失
第二十九條：營銷部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，營銷人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應特別書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業務人員應負責賠償20％以上的金額。
第三十條：營銷員發現發生壞帳的可能性時應爭取時效速報業務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發生。但不得在沒有擔保的情況下，再次允許該客戶簽單掛賬。否則相關損失由營銷員負責全額賠償。
第三十一條：“壞帳申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、簽單人姓名、欠款金額、聯系方式、單位負責人姓名、營業地址等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經營銷經理、店總批準后，連同帳單或差額票據轉交公司財務報總經理處理。
第三十二條：凡發生壞帳的，應查明原因，如屬業務人員責任心不強造成，于當月份計算業務人員銷售成績時，應按壞賬金額的20%先予扣減業務員的業務提成。
第六章：應收賬款交接制度
第三十三條：營銷人員崗位調換、離職，必須對經手的應收帳款進行交接，監交人為所屬上級領導，凡營銷人員調崗，必須先辦理包括應收帳款、客戶資料等在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。
第三十四條：營銷員提出離職后須把經手的應收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職。
第三十五條：離職營銷員經手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。
第三十六條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方簽字，并監交人簽字后，移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十七條：營銷人員接交時，應與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任；
第三十八條：公司各級人員移交時，應與完成移交手續并經主管認可后，方可辦理相關的離職、調動手續
第三十九條：營銷人員辦交接時由業務主管監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追訴民、刑事責任；
第四十條：應收帳款交接后一個月內應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，（營銷部應隨意對客戶辦理通訊或實地對帳，以確定營銷人員手中帳單的真實性。）； 交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發現帳目不符時由接交人負責。
應收賬款管理制度 2
總則
第一條 為盡最大可能地利用客戶信用拓展市場、銷售產品，縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，防范經營風險，特制定本制度。
第二條 本制度所稱應收賬款是指公司采取賒銷方式銷售產品形成的應收而尚未收回的貨款，包括已經開具銷售發票形成的應收賬款、發出商品、暫借商品。
第三條 應收帳款的監督控制部門為公司財務部，管理執行部門為業務發展部、外貿部。財務部負責數據傳遞和信息反饋，業務發展部、外貿部負責客戶的聯系和款項催收，財務部和業務發展部、外貿部共同負責客戶信用額度的確定。
客戶資信管理制度
第四條 業務發展部、外貿部負責客戶信息檔案的建立。客戶信息檔案應包含以下幾個方面的信息：
1、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括：客戶名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、注冊資金、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業務種類等。
2、客戶特征：主要包括市場區域、銷售能力、發展潛力、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等。
3、業務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及于本公司的業務關系和合作情況。
4、交易現狀：主要包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題、客戶公司的戰略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
第五條 客戶的基礎信息資料由業務發展部、外貿部各區域業務人員負責收集。
第六條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失。如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的重要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。
第七條 客戶的信息資料應根據業務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交區域經理定期予以更新或補充。
第八條 實行對客戶資信額度的定期確定制。成立由負責各市場區域的業務主管、區域經理、財務部經理、在負責銷售的副總經理主持下按年度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
第九條 信用額度和期限確定以后，由業務發展部、外貿部建立《信用額度、期限表》，業務部門和財務部門各備存一份。
第十條 客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，特殊情況下，業務發展部、外貿部應根據反饋的有關客戶的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。
產品賒銷的管理
第十一條 業務員在簽定合同和組織發貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經主管業務經理申請，部門經理審核，分管銷售副總經理批準方可蓋章發出。
第十二條 凡利用信用額度賒銷的，必須由經辦業務員先填寫賒銷《申批單》，由業務發展部、外貿部經理嚴格按照預先評定的`信用限額內簽批后、財務部門方可憑單辦理發貨手續。
第十三條 財務部主管應收帳款的會計每月對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。凡超過信用期限的，及時通知財務部經理，由財務部經理匯總并及時通知業務部門立即聯系客戶清收。
第十四條 凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情一律不再發貨和賒銷。
應收賬款監控制度
第十五條 財務部門應于月后10日前提供一份尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給業務發展部、外貿部，相關業務人員核對無誤后，報業務發展部、外貿部經理，業務發展部、外貿部據此編制清收計劃，經分管銷售的副總經理批準后進行賬款回收工作。
第十六條 業務發展部、外貿部應嚴格對照〈信用額度表〉和財務部的〈帳齡明細表〉以及編制的清收計劃，及時清收欠款。對未按期結算回款的客戶及時聯絡并將反饋信息給財務部和有關公司領導。
第十七條 對超過收款期限一個月以上的，由財務部下達限期清收通知，限令經辦業務員催收。超過規定期限未收回的應收賬款，按公司每年下達的銷售經濟責任制規定考核執行。其中：
1、逾期三個月以上的應收賬款，財務部按照國家規定計提壞賬準備，提取的壞賬準備視同經辦業務員發生的費用處理。
2、逾期六個月以上的，財務部或著審計部介入催收，發生的費用由責任人或責任部門承擔。
第十八條 業務人員在收取欠款時，若收取的欠款金額大于應收帳款時，不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次帳款。
第十九條 業務人員在銷售產品和清收帳款時不得有下列行為，一經發現，一律解除勞動合同，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款；
2、退貨不報或積壓退貨；
3、轉售不依規定或轉售圖利；
4、貪污、挪用貨款。
壞賬管理制度
第二十條 業務人員應定期或不定期地對客戶進行訪問，如發現客戶有異常現象，應自發現問題之日起1日內填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由本部門經理審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經主管銷售的公司副總經理審核，總經理批準后按相關財務規定處理。
第二十一條 業務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，導致公司蒙受壞賬損失時，由公司根據業務人員當年的銷售業績，按一定比例賠償經濟損失。
計算公式：壞賬賠償額=壞賬損失額×壞賬賠償率
1、壞賬賠償率根據壞賬損失率確定：
壞賬損失率小于2‰的，壞賬賠償率為20%；壞賬損失率大于2‰（含）不足4‰的，壞賬賠償率為30%；壞賬損失率4‰以上的，壞賬賠償率為40%。
2、壞賬損失率=壞賬損失額/該業務員當年的銷售額
3、業務發展部、外貿部經理、分管銷售的副總經理對壞賬的發生負有領導責任，分別按業務人員賠償額的20%、30%賠償公司損失。
4、計算的壞賬賠償數額當年業務人員銷售提成不足以抵扣或確有困難的，可以分批扣減；如果經過業務人員的努力，以后的工作業績特別突出，經公司研究決定可以給予適當的豁免賠償。
第二十二條 業務發展部、外貿部應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業務人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由形成書面說明，并提出清收建議和措施。
第二十三條 業務員發現發生壞帳的可能性時應爭取時效速報部門經理，及時采取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發生，由經辦人員負責處理抵頂來的貨物。但不得再次向該客戶發貨。否則相關損失由業務員負責全額賠償。
應收賬款交接制度
第二十四條 業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收帳款進行交接，凡業務人員調崗，必須先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。
第二十五條 業務員提出離職后須把經手的應收帳款全部收回或取得客戶付款承諾，若在一個月內未能收回或取得客戶付款承諾的不予辦理離職手續。
第二十六條 業務人員接交時，應與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向部門經理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。
第二十七條 業務人員辦交接時由部門經理監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追訴民事、刑事責任。
附則
第二十八條 本制度自20xx年7月1日起執行。
第二十九條 本制度由綜合管理部負責解釋。
第三十條 公司20xx年銷售政策涉及本制度內容的，上半年按20xx年銷售政策執行，下半年按本制度執行。
應收賬款管理制度 3
第一章 總則
第一條 為了減少壞賬損失，防范財務危機;為了避免工作人員面臨道德風險，特制定本制度。
第二條 信用、財務、會員服務中心等部門負責管理應收賬款。
第三條 信用、財務、會員服務中心等部門應按分工明確、責權對應、責任清楚。
第四條 本制度所稱應收賬款是指協會因授權等發生的應收款項，其涵義與會計準則中應收賬款科目相同。
第二章 應收賬款限額管理
第五條 財務部根據協會資金運用和需求情況，確定費用緩交的限額(即：應收賬款的總規模)。
第六條 財務部在每年 12月28日之前將下年《應收賬款限額表》，送達給信用管理部。
第七條 如有必要，財務部可以同時確定季限額或月限額，作為信用管理部確定長期賒銷合同的依據。
第八條 財務部制定的限額送達后，確實需要調整的，應在信用管理部對外賒銷合同生效前提出，并須經總裁批準。
第三章 費用緩交管理
第九條 會員服務中心等接到客戶的緩交費用申請后，將相關資料轉給信用管理部。由信用管理部負責確定賒銷額度的審批。
第十條 除非有特別情況，協會不批準會員或其他相關單位和個人提出的費用緩交申請。
緩交申請書中應承諾交費時限和 CS條款。
對于經濟確實困難的社會人士、對于貸款上學的大學生提出的信用資格考試及相關費用的緩交申請，無論是否超過了財務部的應收賬款限額，信用管理部均應批準緩交申請。
緩交批準后，應為申請者建立信用檔案，記入《應收賬款管理臺賬》，跟蹤記錄、監控該單位的`信用情況。發現不正常情況時，應當及時調整賒銷額度。
第十一條 信用管理部批準的賒銷額度不得超過財務部門確定的應收賬款限額。
第四章 商賬催收
第十二條 會員服務中心等負責應收賬款未到期時的提示付款和逾期 15日內的欠款催收，并制作催收記錄，催收未果的應收賬款應當連同催收記錄立即移交給信用部門負責。
第五章 本制度的評價、完善與反饋
第十三條 制度的定期評價。每年于 9月1日之前，對本制度進行評價，評價的內容是：本制度的作用與意義，本制度存在的問題與不足。然后根據評價的結果，完善本制度。
第十四條 制度的不定期評價。協會內每一位員工和每一個部門均有權提出完善本制度的建議，建議應當詳細說明完善的理由、必要性和可能性，建議一般采用書面形式，也可采用口頭形式，采用口頭形式的，信用管理部應根據口述內容制作書面的建議書。信用管理部接到制度修訂建議后，立即向總裁匯報，由總裁決定是否修訂或召開專門會議討論修訂建議。
第十五條 制度評價后，如需要完善，填寫《文件更改申請表》，經原批準人或其繼任者批準后執行文件更改。
第六章 責任追究與獎懲措施
第十六條 違反本制度規定的工作人員，將根據情節給予警告、通報批評、降職、辭退處分，性質與情節嚴重的，將記入違規人員的個人信用檔案，或者進行公開投訴或永久曝光。
第七章 記錄
第十七條 本制度使用的記錄有：通用記錄《制度評價、完善與反饋表》、《信用監督體系獎懲情況表》、《文件更改申請表》格式見文件管理制度;專有記錄《應收賬款限額表》、《應收賬款管理臺賬》，文書格式見附件。
第八章 附則
第十八條 本制度自發布之日起實施。
應收賬款管理制度 4
第一章：總則
第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。
第二條：本制度所稱應收帳款，包括發出產品賒銷所產生的應收帳款和公司經營中發生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付帳款、其他應收款三個方面的內容。
第三條：應收帳款的管理部門為公司的財務部門和業務部門，財務部門負責數據傳遞和信息反饋，業務部門負責客戶的聯系和款項催收，財務部門和業務部門共同負責客戶信用額度的確定。清欠辦負責合同的審核，歸檔，和應收款的呆壞賬清理。稽查辦負責應收款及其帳務的巡查監視監督。
第二章：客戶資信管理制度
第四條：信息管理基礎工作的建立由業務部門完成，公司營銷部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由銷售經理復核簽字后一份保存于清欠辦，一份保存于銷售辦，銷售經理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：
A、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、業務聯系人、財務負責人、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業務人員對客戶的訪問收集來的；
B、客戶特征：主要包括市場區域、銷售能力、發展潛力、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等；
C、業務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及于本公司的業務關系和合作情況；
D、交易現狀：主要包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題、客戶公司的戰略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
第五條：客戶的基礎信息資料由負責各辦事處的業務員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交銷售經理匯總建檔。
第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。
第七條：客戶的信息資料應根據業務員與相關客戶的交往中所了解的`情況，隨時匯總整理后交銷售經理定期予以更新或補充。
第八條：實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由信息中心、銷售經理、財務經理、在總經理（或主管市場的副總經理）的主持下成立公司資信管理工作小組，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定，并維護到ERP系統中去。
第九條：“資信管理工作小組”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷售部門和財務部門各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產情況（經濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔保或者跟其它企業之間有沒有法律上的債務關系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經“資信管理工作小組”形成一致意見報請總經理批準后方可。
第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，公司資信管理工作小組應根據反饋的有關客戶的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。
第三章：產品賒銷的管理
第十二條：在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經辦業務員先填寫賒銷《請批單》，由業務經理嚴格按照預先每個客戶評定的信用限額內簽批后倉庫、信管、財務管理部門方可憑單辦理發貨手續；
第十三條：財務部門內主管應收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。及時把應收回來的賬款和開出發票的錄入系統。銷售辦要隨時檢查信用的底數，便于及時和業務員溝通，預防因為其他原因導致正常業務開展不順。
第十四條：凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。
第十五條：業務員在簽定合同和組織發貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經主管業務經理和清欠辦會簽后方可蓋章發出。
第十六條：對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業務經理每年應不少于走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業務經理走訪外，主管市場的副總經理（在有可能的情況下總經理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級，并根據認證管理要求填寫“客戶滿意度調查表”。
第四章：應收賬款監控制度
第十七條：財務部門應于月后5日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給總經理、主管市場的副總經理和稽查辦。
第十八條：業務部門應嚴格對照〈信用額度表〉和財務部們報來的〈帳齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡和反饋信息給主管副總經理。
第十九條：業務人員在與客戶簽定合同或的協議書時，應按照《信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。
第二十條：財務部門應于月后5日前向業務部門、主管市場的副總經理（總經理）提供一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》，該表由相關業務人員核對后報經業務主管市場的副總經理（總經理）批準后安排進行賬款回收工作。
第二十一條：業務員在外出收帳前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線經業務主管同意后才可出去收款；款項收回時業務員需整理已收的帳款，并填寫應收帳款回款明細表，
第二十二條：清收帳款由業務部門統一安排路線和客戶，并確定返回時間，業務員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結完畢，均需隨時向業務經理電話匯報工作進度和行程。
第二十三條：業務員收帳時應收取現金或票據，若收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發票印章。
第二十四條：收取的匯票金額大于應收帳款時非經業務經理同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；
第二十五條：收款時客戶現場反映價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業務權限內時可立即同意，若在權限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內給客戶以答復。如屬價格調整，回公司應立即填寫價格調整表告知相關部門并在相關資料中做好記錄；
第二十六條：業務人員在銷售產品和清收帳款時不得有下列行為，一經 發現，分別給于罰款或者予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款；
2、退貨不報或積壓退貨；
3、轉售不依規定或轉售圖利；
4、代銷其他廠家產品的；
5、截留，挪用，坐支貨款不及時上繳的；
6、收取現金改換承兌匯票的；
第五章：壞賬管理制度
第二十七條：業務人員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發現客戶有異常現象，應自發現問題之日起1日內填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業務主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經主管市場的副總經理（總經理）批準后按相關財務規定處理。
第二十八條：業務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業務人員應負責賠償該項損失根據青天一字......
第二十九條：業務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業務人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應特別書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業務人員應負責賠償xxx％以上的金額。
第三十條：業務員發現發生壞帳的可能性時應爭取時效速報業務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發貨。否則相關損失由業務員負責全額賠償。
第三十一條：“壞帳申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經業務部門及經理批準后，連同帳單或差額票據轉交清欠辦處理。
第三十二條：凡發生.壞帳的，應查明原因，如屬業務人員責任心不強造成，于當月份計算業務人員銷售成績時，應按壞賬金額的---%先予扣減業務員的業務提成。
第六章：應收賬款交接制度
第三十三條：業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收帳款進行交接，凡業務人員調崗，必須先辦理包括應收帳款、庫存產品等在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任；
第三十四條：業務員提出離職后須把經手的應收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職；
第三十五條：離職業務員經手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。
第三十六條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方簽字，并監交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十七條：業務人員接交時，應與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任；
第三十八條：公司各級人員移交時，應與完成移交手續并經主管認可后，方可辦理相關的離職、調動手續
第三十九條：業務人員辦交接時由業務主管監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追訴民、刑事責任；
第四十條：應收帳款交接后一個月內應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，（稽查辦應隨意對客戶辦理通訊或實地對帳，以確定業務人員手中帳單的真實性。）； 交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發現帳目不符時由接交人負責。
第七章；帳務稽查管理制度
第四十一條：帳務稽查辦公室負責應收賬款，庫存商品，應付賬款紅數等所有涉外經營活動的檢查，審計，抽查，監督。并對上述行為的結果擬定處置意見，上報公司領導。
第四十二條：對于往來帳務(截至20xx年5月30日)各業務員、辦事處、業務經辦人員若主動提報整改的，挽回經濟損失的一律從輕處理。一旦查處的一律從嚴從重處理。
第四十二條：稽查辦根據客戶性質，市場情況，應收款情況以及各方面的信息匯總前期對正常業務戶全面進行一次拉網式檢查，各業務員、辦事處根據稽查辦的工作安排要做好以下幾項工作：
1、必須每月提供各項余額的對賬情況，庫存情況；
2、提供業務變化情況，包括對方業務經辦人的更換，法人代表的更換，重大的組織機構變化，企業性質和公司名稱的變化和更改......
3、配合稽查辦聯系稽查過程中的有關事宜。
應收賬款管理制度 5
應收賬款管理制度是企業財務管理的核心組成部分，它涉及到企業收入確認、客戶信用管理、賬款回收等多個環節。該制度旨在確保公司資金的有效流轉，降低壞賬風險，提高經營效率。
內容概述：
1. 客戶信用評估：對潛在客戶的信用狀況進行調查和評估，制定信用額度和支付條件。
2. 銷售合同管理：明確應收賬款的條款，包括付款期限、違約責任等。
3. 應收賬款記錄：準確記錄每筆銷售產生的`應收賬款，定期更新賬齡分析。
4. 賬款催收：設定催收流程，及時跟進未付款項，必要時采取法律手段。
5. 壞賬準備：根據歷史數據和行業標準，計提壞賬準備，合理估計可能的損失。
6. 內部控制：設立審批權限，防止虛假銷售和內部欺詐。
應收賬款管理制度 6
1.目的
為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場，保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短應收賬款占用資金的時間，提高企業資金的使用效率，特制定本管理制度。
2.范圍
本辦法適用于參與應收賬款管理活動的各相關部門。
本辦法明確了參與應收賬款管理活動的相關部門的職權、責任；規定了本公司應收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序。
3.定義
應收賬款指企業因銷售商品、產品或提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務的單位收取的款項及代墊的運雜費等。
4.收款方式
4.1 賬款收取方式分為：銀行轉賬、現金或票據。
4.2 以銀行轉賬收款方式為最優，不允許收取商業承兌匯票。若收取支票和銀行承兌票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額、章印是否正確無誤，如不符時應及時聯系退票并重新辦理。
4.3 原則上不能直接收取現金。
4.4 任何人員在銷售產品和清收賬款時有下列行為，一經發現，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
（1）收款不報或積壓收款的；
（2）截留、挪用、坐支貨款未及時上繳納；
（3）使用假印鑒套取資金的；
（4）因過失造成應收款項大額壞賬的；
（5）侵占、貪污收回款項的；
（6）其他違法違規行為。
5．管理組織與職責分工
5.1 財務部
5.1.1 財務部負責銷售與收款等應收款項的結算與賬務處理，監督管理貨款回收。
5.1.2 負責本公司應收賬款的日常管理與控制。
a、按公司核定下達的`應收賬款合理額度和周轉率監控管理。
b、根據壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。
5.2 業務部
5.2.1 負責處理客戶管理，簽訂合同、執行銷售政策和信用政策。
5.2.2 負責催收貨款、對賬確認債權、取得貨物簽收回執、銷售退回審批。
5.3 倉儲部門
負責審核銷售發貨單據是否齊全，按照銷售發貨單據組織發貨，確保出庫實物與銷售出庫單據一致，確保出貨貨物安全、及時送達客戶。
6.工作內容
6.1應收賬款的核算
6.1.1財務部按客戶設置應收賬款明細賬，及時反映每一客戶應收賬款的發生，余額的增減變動，監督信用政策的執行情況。
6.1.2 財務部編制應收賬款明細表，并對應收賬款賬齡進行分析，提供給業務部和公司領導，根據信用政策對應收賬款數額過大或超過信用期、賬齡延長等情況提供預警信息反饋。
6.1.3 業務部按客戶設置應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款基礎資料。包括每個客戶的信用額度、信用期限、發票記錄，回款記錄和對賬、催收記錄。
6.1.4 應收賬款的發生和形成要附有完整的反映銷售交易情況和貨物所有權交割情況的有效憑證，包括經過授權審批的合同，經過授權審批的信用政策及客戶簽收回執及相應客戶印章。以上材料應作為銷售貨物、形成應收賬款的原始資料歸檔保存。
6.1.5 發生銷售退回，由倉儲部門、品質部、業務部負責。倉儲部依據客戶退貨單清點產品，確認無誤后辦理銷退手續；品質部應對客戶退回的貨物進行檢驗并出具檢驗證明，并跟蹤客退維修進度務必今早返退客戶；業務部對客退信息及時跟蹤及銷退單的處理；財務部在手續完備的情況下相關賬務處理。
6.2 應收賬款的催收
6.2.1 業務部對應收賬款全程負責，并對客戶的經營情況、償付能力進行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調劑程度，保證應收賬款的回收。
6.2.2 業務部應對應收賬款客戶分類管理，報備財務部登記。信用期限內的應收賬款應及時提醒客戶按約付款，不能放松監督以防發生新的拖欠。超過信用期的應收賬款，業務人員提交分析說明及清收措施交銷售部門領導審閱。對于惡意拖欠、信用品質不良的客戶應當從信用清單中除名，并加緊催收。催收無果而金額較大的應通過訴訟方式解決。對于超過信用期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶，爭取再延續、增進相互業務關系中妥善的解決應收賬款拖欠問題，如果逾期的應收賬款金額較大，應在訴訟時效內及時通過訴訟方式解決。
6.2.3 銷售業務人員工作調動，該銷售業務人員經辦或接管的應收賬款應作為主要內容逐筆進行交接，后任業務人員必須接任應收賬款清欠責任，發生逾期呆賬、壞賬的，應根據具體情況同時追究前任、后任銷售人員的責任。
6.2.4 對于以上處理方式都已使用任然無法收回應收貨款的，由業務部經辦業務員出具說明報告，經由總經理簽字后，交予財務部進行相應賬務處理。
6.3 應收賬款的清查
6.3.1 業務部業務人員應定期與客戶對賬，對賬結果可使用詢證函或對賬確認書加以確認。詢證函或對賬確認書應由雙方蓋章，并及時交財務部，確保債權明確有效。雙方對賬有異議的，必要時由財務部提供對賬支持，和業務部人員共同與客戶對賬。
6.3.2 業務部、財務部、倉儲部門應定期（至少每季度末）全面清查應收賬款和庫存商品，對已經發貨實現物權轉移的必須開具發票，核實確認應收款項。對違反上述規定的業務部人員應追究其責任。
6.3.3 財務部在清查應收賬款時，相對應的應付款項應當一并清查。對既有債權又有債務的同一債權人，應由業務部、采購部共同說明情況，經業務部、采購部領導審批后，由財務部進行賬務抵扣處理，以確認應收賬款的真實數額。
6.4 應收賬款的考核
6.4.1財務部負責核定應收賬款占用額、賬齡結構和周轉期，與銷售額、回款率一并考核。
6.4.2公司對造成壞賬損失的銷售業務人員，追究責任，扣減提成獎勵。
6.5 應收賬款管理費用
6.5.1 在管理和追索逾期應收款項過程中發生的勞務費用、訴訟費用，作為當期費用計入損益，不得掛賬。
6.5.2 為了減少壞賬損失而與債務人簽訂協議按一定比例折扣收回的，需經總經理簽字批準，交財務部賬務處理，折扣部分作為損失處理。
6.6 壞賬核銷管理程序
6.6.1 壞賬損失確認原則
6.6.1.1 債務人被依法宣告破產、撤銷的，應當取得破產宣告、注銷工商登記或吊銷執照的證明或者政府部門責令關閉的文件等有關資料，在扣除以債務人清算財產清償的部分后，對仍不能收回的應收款項，作為壞賬損失；
6.6.1.2 債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償且沒有繼承人的應收款項，應當在取得相關法律文件后，作為壞賬損失；
6.6.1.3 涉訴的應收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書、裁定其訴訟的，或者雖然勝訴但因無法執行被裁定終止執行的，作為壞賬損失；
6.6.1.4 逾期3年的應收款項，具有企業依法催收磋商記錄，并且能夠確認3年內沒有任何業務往來的，在扣除應付該債務人的各種款項和有關責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失；
6.6.1.5 逾期三年的應收款項，債務人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區的，經依法催收仍未收回，且在3年內沒有任何業務往來的，在取得境外中介機構出具的債務人逃亡、破產企業證明后，作為壞賬損失。
6.6.2 壞賬損失應依據稅法的有關規定向主管稅務機關申報并經審批后處理。
6.6.3 壞賬損失企業內部處理程序
6.6.3.1 業務部提出壞賬核銷申請，闡明壞賬損失的原因和事實，提供企業內部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。
6.6.3.2 財務部根據核銷申請經核實后，出具具體意見提交總經理審定。
6.6.3.3 涉及訴訟的壞賬損失，由企業委托律師出具法律意見書。
6.6.4 注意：所有應收賬款形成的壞賬損失，實行賬銷案存，繼續保留追索權，由業務部門負責追索。
6.6.5 “壞賬申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經業務部、財務部和總經理批準后，連同賬單或差額票據轉財務部處理。
6.6.6 凡發生壞賬的，應查明原因，如屬業務人員責任心不強造成，應按壞賬金額的20%扣減業務員的工資，可分月分期扣減，直至扣完為止。
7．本制度由財務部制定、經總經理審定授權，批準之日起生效。
應收賬款管理制度 7
第1章總則
第1條目的。
為保證企業最大可能利用客戶信用拓展市場，同時防范應收賬款管理過程中的各種風險，減少壞賬損失，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。
第2條適用范圍。
本制度所稱的應收賬款，包括賒銷業務所產生的應收賬款和企業經營中發生的各類債權，主要包括應收銷貨款、預付購貨款、其他應收款三個方面的內容。
第2章賒銷業務管理
第3條在貨物銷售業務中，凡客戶利用信用額度賒銷的，須由經辦銷售業務員填寫賒銷的“開據發票申請單”，注明賒銷期限。
第4條銷售經理按照客戶信用限額對賒銷業務簽批后，財務部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發貨手續。
第5條應收賬款主管應定期按照“信用額度期限表”核對應收賬款的`回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。
第6條應收賬款超過信用期限××日內仍未回款的，應及時上報財務經理，并及時通知銷售經理組織銷售業務員聯系客戶清收。
第7條凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。
第8條銷售業務員在簽訂合同和組織發貨時，須按照信用等級和授信額度確定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經銷售經理簽字后方可蓋章發出。
第3章應收賬款監控制度
第9條應收賬款主管應于每月最后××日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交給財務經理、銷售經理及營銷總監。
第10條銷售業務員在與客戶簽訂合同或協議書時，應按照《信用額度表》中對應的客戶信用額度和期限，約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。
第11條銷售部應嚴格按照《信用額度表》和財務部門的《應收賬款賬齡明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況。
第12條清收賬款由銷售部統一安排路線和客戶，并確定返回時間，銷售業務員在外清收賬款時，無論是否清結完畢，均需隨時向銷售經理電話匯報工作進度和行程。
第13條銷售業務員于每日收到貨款后，應于當日填寫收款日報表一式四份，一份自留，三份交企業財務部。
第14條銷售業務員收取的匯票金額大于應收賬款時，非經銷售經理同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。
第15條銷售業務員收款時對于客戶現場反映的價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業務權限內時可立即給予答復，若在權限外需立即匯報銷售經理，并在不超過××個工作日內給予客戶答復。
第16條銷售業務員在銷售產品和清收賬款時不得有下列行為，一經發現，分別給予罰款或者開除處分，并限期補正或賠償，情節嚴重者移交司法部門處理。
1．收款不報或積壓收款。
2．退貨不報或積壓退貨。
3．轉售不依規定或轉售圖利。
4．代銷其他廠家產品。
5．截留，挪用，坐支貨款不及時上繳。
6．收取現金改換承兌匯票。
第4章應收賬款交接
第17條銷售業務員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接。
第18條凡銷售業務員調崗的，必須先辦理包括應收賬款、庫存產品等在內的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責任由移交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。
第19條凡銷售業務員離職的，應在××日前向企業提出申請，經批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給企業造成損失的，將依法追究法律責任。
第20條若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。
第21條銷售業務員提出離職后須把經手的應收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在××個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的則不予辦理離職手續。
第22條離職銷售業務員經手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。
第23條保存在移交人一份，接交人一份，企業檔案存留一份。
第24條銷售業務員接交時，應與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應立即向銷售經理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。
第25條銷售業務員辦交接時由銷售經理監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追究其民事、刑事責任。
第26條應收賬款交接后××個月內應全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負責接手清收。
第27條交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發現賬目不符時由接交人負責。
第5章附則
第28條本制度解釋權歸企業財務部。
第29條本制度自頒布之日起執行。
應收賬款管理制度 8
第一條：為保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。
第二條：應收帳款的管理部門為公司的財務部門和銷售部門，財務部們負責數據傳遞和信息反饋，銷售部門負責客戶的聯系和款項催收，財務部們和銷售部門共同負責客戶信用額度的確定。
第三條：客戶的資信管理包括信用額度、信用期限、信用政策三方面的內容，由財務部和銷售部共同確定。客戶信用檔案的建立由銷售部在收集整理的基礎上建立客戶信息檔案，客戶信息檔案包括：有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的公司名稱、地址、電話、注冊資金、經營規模、所有者、經營管理者、法人代表及與本公司交往的時間，業務種類等。
第四條：客戶的基礎信息資料由負責各區域、片的業務員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍。客戶的信息資料應根據業務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交業務經理定期予以更新或補充。
第五條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。
第六條：實行對客戶資信額度的定期確定制，由銷售部、財務部、總經理每年對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。信用額度根據客戶綜合情況滾動制定，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷售部門和財務部門各備存一份。
第七條：公司為鼓勵客戶提前還款，縮短收款期，可采取現金折扣的方式，現金折扣政
第八條：產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，經辦人員必須根據賒銷合同填寫“開據發票申請單”，注明賒銷期限，由分管負責人嚴格按照預先每個客戶評定的信用限額內簽批后，財務部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發貨手續；
第九條：財務部會計每十天對照《信用額度期限表》核對應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。超過信用期限15內仍未回款的，應及時告知財務經理，并及時匯總通知銷售部門負責人立即聯系客戶清收。
第十條：凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。
第十一條：銷售人員在簽定合同和組織發貨時，都必須參考信用等級和信用額度來決定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經分管負責人簽字后方可蓋章發出。
第十二條：對客戶應定期、不定期走訪；在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。
第十三條：財務部門應于每月后5日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給銷售部門。由相關銷售人員核對無誤后報經銷售經理批準進行賬款回收工作。該表由銷售人員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發現，不得有損公司形象；
第十四條：銷售人員在與客戶簽定賒銷合同時，應按照《信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。如超過信用期限者，按以下規定處理：
1、超過1-15天時，由經辦人上報部門負責人，向客戶發出貨款催收單并電話通知客戶；
2、超過16-30天時，由部門經理上報主管副總經理，派員上門催收，并由業務部門對經辦人給予相應懲罰；
3、超過30天時，并經催收無效的，由業務主管報總經理批準后作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并由業務部門對經辦人給予相應懲罰；
第十五條：款項收回時銷售員需整理已收的帳款，并填寫應收帳款回款明細表，若有折扣時需在授權范圍內執行，并書面陳述原因，由銷售經理簽字后及時向財務交納相關款項并銷帳。
第十六條：業務人員在銷售產品和清收帳款時不得有下列行為，一經發現，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
第十七條：壞賬是指企業無法收回或收回的可能性極小的應收款項。企業的應收賬款符合下列條件之一的，應確認為壞賬：
3、債務人較長時期內未履行償債義務，并有足夠的.證據表明無法收回或收回的可能性極小。
第十八條：公司可根據備抵法計提壞賬準備，計入各期的管理費用，根據目前公司狀況具體計提比例如下：
第十九條：凡發生壞帳的，應查明原因，如屬業務人員責任心不強造成，于當月份計算銷售人員銷售成績時，應按壞賬金額的---%先予扣減業務員的業務提成。
第二十條：銷售人員崗位調換、離職，必須對經手的應收帳款進行交接，凡銷售人員調崗，必須先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任；
第二十一條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方簽字，并監交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第二十二條：應收帳款交接后一個月內應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，（財務部應隨時對客戶辦理通訊或實地對帳，以確定業務人員手中帳單的真實性。）；交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發現帳目不符時由接交人負責。
應收賬款管理制度 9
為進一步規范店面應收帳款管理，保證資金周轉順暢，避免呆帳、死帳的出現，并結合公司實際情況，特建立系統、全面、嚴密的規章制度。
一、加強應收賬款的日常管理中應注意的事項
1、從店長到部門經理以及營銷人員，要從思想上真正認識到賒銷會給店面帶來負面效應。這種負面效應從表面看只是資金不能按時收回，而實際上它存在著兩個方面的風險：一是應收賬款回收時間上的風險，如應收賬款遲遲無法收回，就會增加店面資金占用和資金成本；二是回收數額上的風險，一旦應收賬款成為呆賬、壞賬損失，就會導致店面財務狀況惡化。
2、制訂合理的信用政策。主要是確定信用標準，根據事先調查研究的情況，對信用好的客戶才允許賒銷。確定信用期限、信用折扣很重要，為促使消費者及早付清賒銷款而給予一定優惠條件，可以用現金折扣，也可以用實物贈送，這個折扣的'大小要與店面自身承受能力相平衡，是否對店面利益有好處相比較，應根據實際情況決定。
3、加強內部審計在應收賬款管理中的監督作用。內部審計的監督作用主要體現在兩個方面：一是不斷完善監控體系，改善內控制度，二是檢查內控制度的執行情況，檢查有無異常應收賬款現象，有無重大差錯、玩忽職守、內部舞弊、故意不收回賬款等情況，店面要想持續長足發展、提高競爭力就必須加強應收賬款的管理，所以必須從實際工作出發加強應收賬款的控制和管理，以求得利潤最大化。
二、明確責任主體，嚴密責任劃分。將財務人員、營銷人員、收銀員納入責任主體范疇。
1、營銷經理負責顧客信息調查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協議管理、簽單管理、債務追討、信息反饋與提供。
2、財務人員負責登記賬務、管理簽單、核對賬務、分析賬務和信息反饋與提供。
3、收銀員負責結賬時顧客的簽單核對等。
三、嚴格的辦事程序規定。應嚴密規定顧客信息調查與報告、登記賬務、核對賬務、管理簽單、分析賬務和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。
1、簽字掛賬規定
〔1）顧客若簽字掛賬，必須有簽字協議。協議簽訂前，首先由營銷經理(或店長安排專人)負責調查單位資信情況。若可行營銷經理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經理審批后；方可簽訂消費掛賬協議。若私自掛帳造成的經濟損失由該經辦人全額賠償，同時給于違紀處理。
（2）簽字掛賬協議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯系電話、結賬方式、結賬日期、違約處理等，并預留簽字人的簽字字樣，明確各自權利義務。
（3）小型企業、新辦企業原則上不允許簽字；如有特殊情況，經總經理批準后，方可掛賬。
（4）小型機關、行政、事業單位,資金不能保證的,原則上不允許簽字,如有特殊情況,經總經理批準后,方可掛帳。
（5）個人一律不允許掛賬。原則上不允許擔保簽字，如有特殊情況，經總經理批準后，方可掛帳。
2、應收賬款的催收
（1）應收賬款由營銷經理(或店長安排專人)負責催收，財務人員負責提供應收款數據、應收款簽單等。
（2）各店面財務每月10日內將《應收帳款帳齡明細表》提交于店長，店長根據賬期對應收賬款進行分析，督促賬款回收工作，及時跟蹤回款情況。
（3）簽單賬期為30天-45天，對未按期結算回款的客戶信息及時反饋于公司財務部。
（4）營銷經理到財務領取簽單，并做好相應登記。
（5）營銷經理收回欠款后，必須及時到財務報賬并上交錢款，由財務開據收據、營銷經理在經辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認；若沒有收回欠款時，營銷經理要及時將簽單交回財務。經數次催收未能收回并預計今后無法收回的款項，必須及時上報總經理。
（6）簽單若有丟失，所造成的經濟損失由該責任人全額賠償，同時給予通報批評。
（7）營銷經理在外出催款過程中，要做好詳細的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據之一。
3、餐費簽單及傳遞的管理
（1）吧臺收銀員對簽字賬單的合法性負責，審核內容包括：簽單人是否有簽字權，是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實、清楚、簽單金額和消費金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問題，款項由該收銀員負責收回，無法收回的，負賠償責任。
（2）店面會計，應對賬單的合法性、真實性、準確性負審核責任，若經會計審核過的賬單不符合規定且出現呆賬、死賬的，該會計負連帶責任，按過失處理。
（3）店面會計審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經辦收銀員補辦手續，若出現呆賬、死賬，由該店收銀員全部賠償。
應收賬款管理制度 10
第一章 總則
第一條 目的
為確保ｘｘ實業有限公司（以下簡稱“公司”）利益，保證公司現金流，減少問題賬款、壞賬損失，增加有效銷售，根據《公司法》、《企業會計制度》等法律法規，結合公司具體情況，特制定本規定。
第二條 釋義
本辦法所指“應收賬款”指公司因銷售產品或提供勞務等原因，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。
第三條 應收賬款的確認
在收入實現時，確認應收賬款。
第四條 應收賬款的計價
應收賬款原則上按照實際發生額計價入賬。
應收賬款計價時要受到公司所給予客戶的信用政策的影響，公司營銷中心應在合同簽定時及時將對客戶采用的信用政策告之公司計劃財務部，以便于計劃財務部準確計算應收賬款。
第二章 應收賬款管理中各部門職責
第五條 公司應收賬款管理工作中，不同性質的部門承擔不同的職責。
第六條 公司計劃財務部
（一）負責應收賬款的核算和監控；
（二）負責應收賬款、壞賬準備金的定期分析與通報；
（三）負責壞賬處理的財務操作；
（四）負責制作、發布賬務報表，與客戶對賬，為催收提供賬務數據確認等支持工作；
（五）監控、協調和支持催收工作；
（六）負責問題賬款案件的訴訟工作。
第七條 營銷中心
（一）負責組織各中心制定公司信用政策，確定客戶等級，制定不同等級客戶的信用限額標準；
（二）負責公司合同款項回收、應收賬款催收；
（三）對照合同，根據計劃財務部所傳遞的信息對逾期未付款、未按期返還“往來賬款確認單”的客戶凍結其訂單或停止對其發貨；
（四）協助公司問題賬款訴訟案資料的收集、問題的解決。
第八條 業務員
（一）負責即時向本中心反饋客戶的重大經營信息，更新對客戶的信用政策；
（二）負責所轄客戶的合同款項回收、應收賬款催收工作；
（三）對于逾期 天的應收賬款及時將信息反饋至公司計劃財務部、營銷中心；
（四）協助所轄客戶問題賬款訴訟案件的處理工作。
第三章 客戶信用政策制定
第九條 公司營銷中心負責進行客戶信用調查，并隨時偵察客戶信用的變化（可利用機會通過A客戶調查B客戶的信用情況），建立和維護公司市場信息庫；根據調查結果組織客戶信用等級和信用額度的制定和評審工作，制定公司信用政策。
第十條 信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期商業承兌票據及應收賬款和按合同應回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應由業務員、營銷總監、會計人員負責。
第十一條 在公司營銷中心組織下對現有客戶建立“客戶信用卡” 。每半年營銷中心依照過去半年內的銷售業績及信用的判斷，會同計劃財務部確定客戶信用等級，擬定其信用限額（若有設立抵押的客戶，以其抵押標的擔保值為信用限額），經公司總經理或常務副總審批后，遞至計劃財務部會計人員備案。
第十二條 營銷總監、常務副總、總經理可視客戶的臨時變化，在授權范圍內調整對各客戶的信用限額。
第十三條 為適應市場，并配合客戶的營業消長，實際運作中業務員可臨時提出申請調整客戶信用限額，經營銷總監確認、總經理或常務副總審批后，可對該客戶調整信用限額。
第十四條 對于新客戶，在合同評審時由營銷中心、計劃財務部綜合考慮客戶基本情況、合同成本及風險情況，確定該客戶信用等級，擬訂其信用限額。
第十五條 未經營銷總監審批，而出現的由于沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導致的呆賬，其無信用限額的交易金額，由業務員承擔責任。
第四章 應收賬款管理和催收
第十六條 計劃財務部應認真登記客戶往來賬，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、協助催收應收款項。每月向營銷中心發布“應收賬款統計月報”。
第十七條 所有應收款項均按賬齡基準記存。公司負責應收款項的財務人員必須經常核查所有應收賬項（至少每月一次）。每月編制賬齡賬目分析，交財務總監審核。定期向營銷中心發布上個月的應收賬齡分析表。
第十八條 公司負責應收款項的財務人員應經常與客戶保持聯系，每年向客戶發送、回收“往來賬款確認單”，并向營銷中心通報回收情況統計。
第十九條 公司對應收款項的管理應遵循“誰經辦，誰負責，及時清理”的原則。計劃財務部定期提供應收賬款回款情況指標，用于對業務部門的考核。
第二十條 營銷中心負責對所負責款項的及時催收，保證合同款項按時到帳。
第二十一條 逾期前的催收
跟單員每月月末統計下月付款客戶名單及合同情況，發送至營銷總監及各業務員處，由業務員對所負責的客戶提前 天進行付款書面提示，提示其制訂付款計劃并按時付款。到付款日業務員要確認客戶是否按時付款，如不能按時付款要督促其 天內給出付款計劃。
第二十二條 某一合同逾期后的催收
（一）逾期10天
1. 各業務員負責催收，并及時向營銷總監匯報客戶逾期原因、客戶還款計劃等；
2. 營銷總監視情況組織有關人員協助業務員催收款項；
3. 對于逾期或未逾期的應收賬款，如存在下列情況之一的，該筆賬款視為“問題賬款”，計劃財務部應立即介入催收，必要時提起訴訟或進行報案。
（1）客戶信用情況嚴重惡化；
（2）客戶惡意變更營業場所；
（3）客戶法定代表人攜款潛逃；
（4）客戶采用詐欺手段（假電匯等）騙取貨物，而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的；
（5）客戶經營情況發生重大變化，可能導致我公司產生壞賬的其他情況。
（二）逾期30天
各業務員將客戶逾期情況通知營銷總監及常務副總，由營銷中心、常務副總協助催收。
（三）逾期45天以上
該賬款視為“問題賬款”（具體見第五章），在與客戶協商解決不成后，可提出法律訴訟。
第二十三條 對于某一客戶累計逾期一定金額的催收
1. 某一客戶累計逾期80萬元以下的，由業務員直接催收；
2. 某一客戶累計逾期在80萬元以下100萬元以下，營銷總監作為催收工作的總負責人。負責指揮、協調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客戶商談、催收。
3. 某一客戶累計逾期超過100萬元，應建立催收臨時小組。總經理或常務副總作為總負責人，營銷總監、業務員等有關人員作為小組成員，協助總負責人的工作。總負責人負責指揮、協調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客戶商談、催收。
第二十四條 對因質量、我方進度或其他糾紛導致客戶付款逾期的，印刷中心或紙品中心須出具申請報告，確定明確的處理辦法和處理期限，由常務副總/總經理審批后，發送至營銷中心繼續執行合同或對該客戶發貨。
第五章 問題賬款管理
第二十五條 本辦法所稱的“問題賬款”，是指本公司業務員于銷售產品（業務運作）過程中所發生被騙、收回票據無法如期兌現或部分貨款未能如期收回超過45天等情況的案件。
第二十六條 因銷售產品（業務運作）而發生的應收賬款，代理業務自發票開立之日起逾30天未收回，工程業務自發票開立之日起逾期45天也沒有按公司規定辦理銷貨退回，視同“問題賬款”。但情況特殊，經公司總經理特批者，不在此限。
第二十七條 各業務員負責收回全部貨款。發生“問題賬款”時，應收賬款回收部門應承擔相應的賠償責任。
1. 發生“問題賬款”時，營銷中心和業務員進行相應的考核；
2. 考核結果直接影響業務員的績效工資和銷售提成。
第二十八條 “問題賬款”發生后，業務員應于7日內，據實填寫“問題賬款報告”，并附有關證據、資料等，由營銷總監查證并簽署意見后，遞交至計劃財務部或其他相關部門協助處理。
第二十九條 由業務員組織填寫“問題賬款報告”。基本資料欄，由計劃財務部會計人員填寫；經過情況、處理意見及附件明細等欄，由業務員填寫。
第三十條 計劃財務部或其他相關部門應于收到“問題賬款報告”后2個工作日內，與業務員及營銷總監協商，了解情況后擬訂處理辦法，經總經理或常務副總經理批示后，協助業務員處理。
第三十一條 業務員填寫“問題賬款報告”時，應注意：
（一）務必親自據實填寫，不得遺漏；
（二）發生原因欄應簡要注明發生原因；
（三）經過情況欄應從與客戶接洽時，依時間的先后，逐一寫明至填報日期止的所有經過情況。本欄空白若不夠填寫，可另加白紙填寫；
（四）處理意見欄供經辦人自己表明賠償意見，如有需部門協助者，需在本欄內填明。
第三十二條 未按以上規定填寫“問題賬款報告”者，計劃財務部或其他相關部門應退回業務員，請其于收到原報告的3天內重新填寫提出 。
第三十三條 “問題賬款”處理期間，業務員及營銷總監應與相關部門充分合作。對于計劃財務部或其他有關部門提出的配合查證等要求，該營銷中心有關人員不得拒絕或借故推拖。
第三十四條 計劃財務部或其他相關部門協助該部門處理的.“問題賬款”，自該“問題賬款”發生之日起30天內，尚未能處理完畢（指出現階段性結果），應報告總經理或常務副總經理。
第三十五條 計劃財務部或其他相關部門對“問題賬款”的受理，以“問題賬款報告”的收受為依據，如情況緊急時，應由業務員先以口頭提請計劃財務部或其他相關部門處理，但業務員應于次日補具報告。
第三十六條 業務員未據實填寫報告書，以致妨礙“問題賬款”的處理，計劃財務部或其他相關部門可視情節輕重報請公司懲處。
第六章 壞賬處理
第三十七條 壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應收賬款。
第三十八條 壞賬的確認
（一）債務單位破產或撤消，依法定程序清償后，無法收回的應收款；
（二）債務人死亡，無遺產或遺產不足清償，無法收回的應收款；
（三）債務人逾期三年未履行償債義務，現仍不能收回的應收款。
第三十九條 下列各種情況不能全額提取壞賬準備：
（一）當年發生的應收款項，以及未到期的應收款項；
（二）計劃對應收款項進行債務重組，或以其他方式進行重組的；
（三）與關聯方發生的應收款項；
（四）其他已逾期，但無確鑿證據證明不能收回的應收款項。
第四十條 公司按照備抵法核算壞賬損失。
第四十一條 計劃財務部按賬齡分析法計提壞賬準備，計提的壞賬準備直接計入管理費用沖減公司當年利潤，壞賬準備的計提比例為：
應收賬款賬齡 比例（%）
1年以內（不包括1年） 5
1-2年（包括1年，不包括2年） 10
2-3年（包括2年，不包括3年） 20
3-4年（包括3年，不包括4年） 30
4-5年（包括4年，不包括5年） 50
5年以上（包括5年） 100
第四十二條 對于特殊的壞賬項目，公司計劃財務部經財務總監批準后可按較高的比例計提壞賬準備。
第四十三條 計劃財務部應于期末時對應收款項計提壞賬準備。壞賬準備應當單獨核算，在資產負債表中應收款項按照減去已計提的壞賬準備后的凈額反映。
第四十四條 公司計劃財務部經理應每季檢查應收款項。壞帳的核銷在董事會授權金額范圍內由公司總經理或常務副總經理批準核銷，超過董事會授權金額的核銷需要報董事會批準。
應收賬款管理制度 11
第一章：總則
第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。
第二條：本制度所稱應收帳款，包括發出產品賒銷所產生的應收帳款和公司經營中發生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付帳款、其他應收款三個方面的內容。
第三條：應收帳款的管理部門為公司的財務部門和業務部門，財務部們負責數據傳遞和信息反饋，業務部門負責客戶的聯系和款項催收，財務部們和業務部門共同負責客戶信用額度的確定。
第二章：客戶資信管理制度
第四條：信息管理基礎工作的建立由業務部門完成，公司業務部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業務經理復核簽字后一份保存于公司總經理辦公室，一份保存于公司業務部，業務經理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：
A、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業務人員對客戶的訪問收集來的；
B、客戶特征：主要包括市場區域、銷售能力、發展潛力、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等；
C、業務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及于本公司的業務關系和合作情況；
D、交易現狀：主要包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題、客戶公司的戰略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。 第五條：客戶的基礎信息資料由負責各區域、片的業務員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交業務經理匯總建檔。
第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的'主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。
第七條：客戶的信息資料應根據業務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交業務經理定期予以更新或補充。
第八條：實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負責各市場區域的業務主管、業務經理、財務經理、在總經理（或主管市場的副總經理）的主持下成立公司“市場管理委員會”，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
第九條：“市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業務部門和財務部門各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產情況（經濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔保或者跟其它企業之間有沒有法律上的債務關系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經“市場管理委員會”形成一致意見報請總經理批準后方可。
第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，公司市場管理委員會應根據反饋的有關客戶的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。
第三章：產品賒銷的管理
第十二條：在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經辦業務員先填寫賒銷《請批單》，由業務經理嚴格按照預先每個客戶評定的信用限額內簽批后倉庫管理部門方可憑單辦理發貨手續；
第十三條：財務部門內主管應收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。超過信用期限10內仍未回款的，應及時通知主管的財務部門經理，由財務經理匯總并及時通知業務部門立即聯系客戶清收。 第十四條：凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。
第 十五條：業務員在簽定合同和組織發貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經主管業務經理簽字后方可蓋章發出。
第十六條：對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業務經理每年應不少于走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業務經理走訪外，主管市場的副總經理（在有可能的情況下總經理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結
合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。
第四章：應收賬款監控制度
第十七條：財務部門應于月后5日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給業務部門、主管市場的副總經理。由相關業務人員核對無誤后報經主管及總經理批準進行賬款回收工作。該表由業務員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發現，不得有損公司形象；
第十八條：業務部門應嚴格對照〈信用額度表〉和財務部們報來的〈帳齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡和反饋信息給主管副總經理。
第十九條：業務人員在與客戶簽定合同或的協議書時，應按照《信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。如超過信用期限者，按以下規定處理：
超過1-10天時，由經辦人上報部門經理，并電話催收；
超過11-60天時，由部門經理上報主管副總經理，派員上門催收， 并扣經辦人該票金額20%的計獎成績；
超過61-90天時，并經催收無效的，由業務主管報總經理批準后作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并扣經辦人該票金額50%的計獎成績；
第二十條：財務部門應于月后5日前向業務部門、主管市場的副總經理（總經理）提供一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》，該表由相關業務人員核對后報經業務主管市場的副總經理（總經理）批準后安排進行賬款回收工作。 第二十一條：業務員在外出收帳前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線經業務主管同意后才可出去收款；款項收回時業務員需整理已收的帳款，并填寫應收帳款回款明細表，若有折扣時需在授權范圍內執行，并書面陳述原因，由業務經理簽字后及時向財務交納相關款項并銷帳。
第二十二條：清收帳款由業務部門統一安排路線和客戶，并確定返回時間，業務員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結完畢，均需隨時向業務經理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十三條：業務員收帳時應收取現金或票據，若收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發票印章。
第二十四條：收取的匯票金額大于應收帳款時非經業務經理同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；
第二十五條：收款時客戶現場反映價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業務權限內時可立即同意，若在權限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內給客戶以答復。如屬價格調整，回公司應立即填寫價格調整表告知相關部門并在相關資料中做好記錄；
第二十六條：業務人員在銷售產品和清收帳款時不得有下列行為，一經 發現，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款。
2、退貨不報或積壓退貨。
3、轉售不依規定或轉售圖利。
第五章：壞賬管理制度
第二十七條：業務人員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發現客戶有異常現象，應自發現問題之日起1日內填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業務主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經主管市場的副總經理（總經理）批準后按相關財務規定處理。
第二十八條：業務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業務人員應負責賠償該項損失25％以上的金額。(注：疏于訪問意謂未依公司規定的次數，按期訪問客戶者。) 第二十九條：業務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業務人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應特別書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業務人員應負責賠償---％以上的金額。
第三十條：業務員發現發生壞帳的可能性時應爭取時效速報業務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發貨。否則相關損失由業務員負責全額賠償。
第三十一條：“壞帳申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經業務部門及經理批準后，連同帳單或差額票據轉交業務主管處理。
第三十二條：凡發生.壞帳的，應查明原因，如屬業務人員責任心不強造成，于當月份計算業務人員銷售成績時，應按壞賬金額的---%先予扣減業務員的業務提成。
第六章：應收賬款交接制度
第三十三條：業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收帳款進行交接，凡業務人員調崗，必須先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任；
第三十四條：業務員提出離職后須把經手的應收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職；
第三十五條：離職業務員經手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。 第三十六條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方簽字，并監交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十七條：業務人員接交時，應與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任；
第三十八條：公司各級人員移交時，應與完成移交手續并經主管認可后，方可發放該移交人員最后任職月份的薪金，未經主管同意而自行發放由出納人員負責；
第三十九條：業務人員辦交接時由業務主管監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追訴民、刑事責任；
第四十條：應收帳款交接后一個月內應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，（財務部應隨意對客戶辦理通訊或實地對帳，以確定業務人員手中帳單的真實性。）；交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發現帳目不符時由接交人負責。
（下面是我們公司的應收帳款管理概況，肯定存在不盡合理之處，請大家予以指點，謝謝！）
在應收帳款的管理上，公司最高層的態度最最關鍵，因為這會直接決定著業務部門、財務部門對應收帳款管理的態度。比如我們公司，因為高層非常重視應收帳款回收情況，因此業務主管、財務主管不敢有絲毫怠慢，必然會督促下屬人員做好相應的工作。
我們公司的應收帳款管理，主要是通過財務部門、業務部門來實現的，其中財務部門處于比較強勢的監督控制地位，主要是管理應收帳款，督促業務人員回收貨款，而非直接向客戶催款；業務部門相對顯得弱勢，負責與客戶聯系的一切事宜（包括取得訂單、回收貨款等），并承擔所有回收責任。（這與公司高層的態度直接相關）
我們公司的客戶分為兩類，一類有信用額度及帳期，一類沒有。關于前者，信用額度及帳期一年確定一次，一般根據對方的注冊資金、出貨量、歷史信用狀況等確定。至于后者，一般針對新客戶，而且只是暫時的，條件適當的時候，可以由業務主管提出申請，給予客戶一定的信用額度及帳期。
對于客戶的管理，主要是按區域劃分，不同的區域設置相應的業務主管及業務人員，并形成清晰的責權利關系。
應收帳款管理的具體操作細節： 針對第一類客戶：
客戶要貨的時候，由業務人員幫忙填寫訂貨單。因為業務人員負責的客戶相對固定，因此對于客戶的應收帳款情況就很清晰，所以業務人員自己會注意到該客戶是否有超帳期、超信用額度的狀況，若有，則取消該筆業務，待客戶前面的貨款回收后再予繼續。如果客戶不存在上述情況，則業務人員把填好的訂貨單交給財務。財務取得訂貨單后，就核查該客戶的應收帳款情況，核實出貨金額是否確實在信用額度之內，且無超帳期情況，核實一致則開具增值稅發票，準予出貨，不一致則通知業務人員取消該筆訂單，直到貨款回收后予以繼續。
在上面的程序中，財務人員是控制關鍵點。如果該筆業務不符合應收帳款政策，則財務人員有權利、也有責任取消業務。如果財務人員沒有取消該筆業務，而是準予出貨，那么一旦出現問題他就要承擔責任。一般來講，財務人員出于自身利益的考慮，不太會允許這種情況發生。
業務人員直接負責應收帳款的回收，他們的報酬就是按照回收額來確定的，所以他們有動力。此外，如果應收帳款沒有及時回收，業務主管、公司高層也將會予以關注（財務人員負責每日提供應收帳款管理報告，有問題的應收帳款一覽無遺），因此業務人員也有壓力。
實施上面的控制程序，一般不會出現超信用額度的情況。而超帳期的情況卻很難控制。對于超帳期的客戶，一方面停止出貨，一方面由業務人員提出申請報告，延長回款期限，并承諾何時按何金額回收，這樣也強化了他們的責任。在這樣的操作程序下，一般來講不太會出現壞帳問題。
針對第二類客戶：
這類客戶由于沒有信用額度和帳期，屬于款到發貨。當客戶要貨時，由業務人員填寫訂貨單，并同時取得支票或其他支付結算憑證，一并提交財務，財務核對無誤后開增值稅發票準予發貨。由于某些原因無法立即取得支票原件時，則先取得支票傳真，由業務人員在傳真上簽字確認后與訂貨單一起提交財務開票發貨。如果業務人員無法提供支票或支票傳真，則財務不予受理，擅自受理則需承擔責任。
款到發貨的方式，具體操作起來很不方便，一般針對新客戶，且是暫時的。時機成熟的時候，可以由業務主管提出申請，給予業務人員一定的支票回收期，或給予客戶一定的信用額度及帳期。如果出了問題，業務主管、業務人員都要承擔責任，所以他們也會比較慎重考慮。
總的來看，我們公司應收帳款管理的特點主要是：
1、公司高層高度關注，這樣的關注是實實在在的，并因為高層的關注，層層往下，高層--＞主管--＞業務人員，最終使得管理政策的落實。
2、財務部門監控地位的落實，這主要是由1決定的。雖然貨款最終是由業務人員收回的，但是財務人員在其中處于管家地位，并及時上報應收帳款回收情況，使得高層--＞主管--＞業務人員的層層關注得以具備相應的條件。
3、形成一種清晰的權利、責任關系，主要是通過各種政策、申請報告等書面文件來加以確定。財務人員、財務主管、業務人員、業務主管，都承擔相應的責任，并通過一些書面文件使得責任得到強化，因此每個人都會根據各種政策作出理性的分析決策，實行自己的權利，并承擔相應的責任。使得公司得以一種有序的狀態運行。
應收賬款管理制度 12
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10、白天工作和學習時間，建議大家盡量以工作和學習為重，不希望大家因為聊天而影響自己或他人的本職工作或者學業。
11、群內成員有任何意見或問題都可以直接向管理員私下提出，我們一定認真對待。嚴禁任何人在群里隨意發布對群組織不利的言論。
12、網絡交友存在一定的風險，如果成員之間在現實中交往，請大家謹慎小心，注意安全。
13、群內會員如發現有違反規定的情況發生，請向管理員投訴，一經核實，將嚴肅處理。請廣大會員相互監督，共同抵制群內不良風氣。
14、歡迎大家對本群提出任何建設性的意見和建議。如果誰覺得自己有信心和熱情為社區管理和組織工作做出一點貢獻，請直接和管理員聯系。
15、本管理規定至頒布之日起執行，如有修改不再另外通知
應收賬款管理制度 13
一、應收賬款的功能及副作用
應收賬款的功能是指它在生產經營中的作用。應收賬款的發生意味著企業有一部分資金被客戶占用，同時企業持有應收賬款也是有成本的。既然如此，企業為什么愿意持有應收賬款呢？主要是因為應收賬款有以下功能。
1、擴大銷售，增加了企業的競爭力。尤其是市場疲軟、銀根緊縮的市場條件下，企業不得不采取賒銷方式進行銷售，這對企業銷售新產品、開拓新市場也具有更重要的意義。
2、減少庫存，降低存貨風險和管理開支。企業持有產成品存貨，要追加管理費、倉儲費和保險費等支出；相反，企業持有應收賬款，則無需上述支出。
3、應收賬款管理不善的副作用。一是降低了企業的資金使用效率，使企業效益下降。由于企業的物流與資金流不一致，發出商品，開出銷售發票，貨款卻不能同步回收，而銷售已告成立，這種沒有貨款回籠的入賬銷售收入，勢必產生沒有現金流入的銷售業務損益產生、銷售稅金上繳及年內所得稅預繳，如果涉及跨年度銷售收入導致的應收賬款，則可產生企業流動資產墊付股東年度分紅。二是夸大了企業經營成果。企業應收款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上夸大了企業經營成果，增加了企業的風險成本。三是加速了企業的現金流出。賒銷雖然能使企業產生較多的利潤，但是并未真正使企業現金流入增加，反而使企業不得不運用有限的流動資金來墊付各種稅金和費用，加速了企業的現金流出。
二、應收賬款管理目標
應收賬款管理的目標，是要制定科學合理的應收賬款信用政策，并在這種信用政策所增加的銷售盈利和采用這種政策預計要擔負的成本之間做出權衡。只有當所增加的銷售盈利超過運用此政策所增加的成本時，才能實施和推行使用這種信用政策。同時，應收賬款管理還包括企業未來銷售前景和市場情況的預測和判斷，及對應收賬款安全性的調查。如企業銷售前景良好，應收賬款安全性高，則可進一步放寬其收款信用政策，擴大賒銷量，獲取更大利潤，相反，則應相應嚴格其信用政策，或對不同客戶的信用程度進行適當調整，確保企業獲取最大收入的情況下，又使可能的損失降到最低點。
企業應收賬款管理的重點，就是根據企業的實際經營情況和客戶的信譽情況制定企業合理的信用政策，這是企業財務管理的一個重要組成部分，也是企業為達到應收賬款管理目的而必須合理制定的方針策略。
三、應收賬款管理制度及措施
信用政策是應收賬款管理制度的主要組成部分，包括信用標準、信用條件和收賬政策三個方面。合理的信用政策應把信用標準、信用條件、收賬政策結合起來，考慮三者的綜合變化對銷售額、應收賬款機會成本、壞賬成本和收賬成本的影響。每個企業都應當根據企業的具體情況、市場情況，制定相應的應收賬款管理制度。根據應收賬款管理制度，針對在企業應收賬款分析中發現的問題采取相應的辦法，解決公司在應收賬款回收中出現的問題，加快公司的資金循環，提高資金利用效率，實現企業的.效益目標。
1、強化企業應收賬款的日常管理工作。應認真分析本企業在應收賬款的日常管理工作中，有些方面做得不夠細，如對用戶信用狀況的分析，賬齡分析表的編制等。具體來講，可以從以下幾方面做好應收賬款的日常管理工作：
（1）做好基礎記錄，了解用戶（包括子公司）付款的及時程度，基礎記錄工作包括企業對用戶提供的信用條件，建立信用關系的日期，用戶付款的時間，目前尚欠款數額以及用戶信用等級變化等，企業只有掌握這些信息，才能及時采取相應的對策。
（2）檢查用戶是否突破信用額度。企業對用戶提供的每一筆賒銷業務，都要檢查是否有超過信用期限的記錄，并注意檢驗用戶所欠債務總額是否突破了信用額度。
（3）掌握用戶已過信用期限的債務，密切監控用戶已到期債務的增減動態，以便及時采取措施與用戶聯系提醒其盡快付款。
（4）分析應收賬款周轉率和平均收賬期，看流動資金是否處于正常水平，企業可通過該項指標，與以前實際、現在計劃及同行業相比，借以評價應收賬款管理中的成績與不足，并修正信用條件。
（5）考察拒付狀況，考察應收賬款被拒付的百分比，即壞帳損失率，以決定企業信用政策是否應改變，如實際壞賬損失率大于或低于預計壞帳損失率，企業必須看信用標準是否過于嚴格或太松，從而修正信用標準。
（6）編制賬齡分析表，檢查應收賬款的實際占用天數，企業對其收回的監督，可通過編制賬齡分析表進行，據此了解，有多少欠款尚在信用期內，應及時監督，有多少欠款已超過信用期，計算出超時長短的款項各占多少百分比，估計有多少欠款會造成壞賬，如有大部分超期，企業應檢查其信用政策。
2、強化應收賬款的回收管理。
（1）確定合理的收賬程序，催收賬款的程序一般為：信函通知、電報電話傳真催收、派人面談、訴諸法律，在采取法律行動前應考慮成本效益原則，遇以下幾種情況則不必起訴：訴訟費用超過債務求償額；客戶抵押品折現可沖銷債務；客戶的債款額不大，起訴可能使企業運行受到損害；起訴后收回賬款的可能性有限。（2）確定合理的討債方法。若客戶確實遇到暫時的困難，經努力可東—山再起，企業幫助其渡過難關，以便收回賬款，一般做法為進行應收賬款債權重整：接受欠款戶按市價以低于債務額的非貨幣性資產予以抵償；改變債務形式為“長期應收款”，確定一個合理利率，同意用戶制定分期償債計劃；修改債務條件，延長付款期，甚至減少本金，激勵其還款；在共同經濟利益驅動下，將債權轉變為對用戶的“長期投資”，協助啟動虧損企業，達到收回款項的目的。如客戶已達到破產界限的情況，則應及時向法院起訴，以期在破產清算時得到部分清償。
3、應收賬款核算辦法和管理制度。應收賬款賬戶中子公司欠款額占總額的比例應嚴格控制在合理范圍內，如超過合理范圍，應采取措施及時改善。
筆者結合工作實際建議如下：
（1）加強管理與監控職能部門，按財務管理內部牽制原則，在財務部設立財務監察小組，由財務總監領導專職會計人員，負責對營銷往來的核算和監控，對每一筆應收賬款進行分析和核算，保證應收賬款賬賬相符，使經營活動系統化規范化。
（2）改進內部核算辦法。針對不同的銷售業務，不同的客戶情況，分別采用不同的核算方法以示區別，并采取相應的管理對策。
（3）對應收賬款實行終身負責制和第一責任人制。誰經手的業務發生壞帳，無論責任人是否調離該公司，都要追究有關責任。將應收賬款回收指標作為業績考評依據。
（4）定期或不定期對營銷網點進行巡視監察和內部審計。嚴防出現挪用、貪污及資金體外循環等問題。
（5）建立健全公司機構內部監控制度。針對應收賬款在賒銷業務中的每一環節，健全相應的監督制度，每個環節都應當監督，不應放任自流。
（6）定期召開應收賬款分析會議，針對每一筆應收賬款形成的實際原因，逐筆進行分析，并及時為有關決策部門提出解決建議。
應收賬款管理的好壞，與企業經營目標的實現有著直接的關系。一個企業應收賬款管理混亂，就是生產搞得再好，產品質量再過硬，也是徒勞。作為企業的領導人，一定要有清醒的認識，產品研發、技術管理、生產工藝等都是過程，只有將產品銷售到市場，并將銷售款回籠才是目的。為此，每個企業對應收賬款管理，必須有專門領導全面負責，財務部門全程跟蹤，相關部門按應收賬款管理制度進行全過程監督、控制，并適時采取措施，以免應收賬款形成呆、壞賬，只有制度健全、措施得力，才能確保企業經營成果得以實現。
應收賬款管理制度 14
應收賬款實質是我們為了擴大銷售而向客戶提供的一種商業信用，與銀行貸款有著相似的地方，都是為客戶提供的一種信用，不同的是銀行信用以擔保、抵押、客戶信譽為基礎，應收賬款以商品或勞務的交易為基礎。賒銷與收款構成企業整個經營活動系統中的一個子系統，從某種意義上講，當賒銷出去的商品通過收款最終變成企業的貨幣資金時，才真正稱得上銷售活動的完成。我們可以結合自身的經營特點，借鑒銀行的信貸政策，制訂一個有效的資金管理制度，以降低應收賬款的回收風險。應收賬款回收制度中應至少包含以下幾個方面的內容：
一、銷售與收款的內部控制。
內部控制是目前社會各界談論較多的話題。什么是內部控制？內部控制是指企業為了實現其經營目標，保護資產的完整，保證會計信息的真實，保證各部門經濟活動協調有效的運轉而形成的內部自我調節和控制的系統。那么如何抓好銷售與收款的內部控制？這要從銷售與收款的業務流程說起，銷售與收款的業務流程包括向顧客接受訂貨單、核準賒銷、發運商品、開列銷貨發票、記錄收益和應收款，以及記載現金收入等程序和方法。此項內部控制，應堅持審批與執行分管原則，堅持不相容職務分離制度。如接受客戶訂單的人，不能同時負責核準付款條件和客戶信用調查工作；填制銷貨通知的人，不能同時負責發出商品工作；開具發票的人，不能同時負責發票的審核工作；辦理各項業務的人，不能同時負責該項業務的審核批準工作；記錄應收賬款的人員，不能同時負責貨款的收取和退款工作；會計人員不能同時負責銷售業務各環節的工作。此項組織規劃控制與訂單、價格、發票、收款、售后服務、內部審計等控制一起組成一個銷售與應收賬款內部控制系統。一個有效運行的銷售與應收賬款內部控制系統可以通過不同崗位的牽制與協調及時傳送、反饋銷售與收款過程中的各種信息，是防范、降低應收賬款回收風險的前提。
二、客戶資信的調查與評價，客戶資信檔案的建立。
客戶資信程度的高低通常取決于以下五個方面，即人們常說的5c：信用品質（character）、償付能力（capacity）、資本（capital）、抵押品（collateral）、經濟狀況（conditions）。根據這五個方面設計一組具有代表性，能夠說明客戶信用品質、付款能力和財務狀況的定量指標和定性指標，如賒購付款履約情況、資產負債率、流動比率、存貨周轉率等等，作為信用風險評級指標，根據各項指標的重要性確定其相應的風險權數，然后對客戶資信展開調查，計算各客戶累計風險系數，按照客戶累計風險系數進行排隊，給客戶打分，評定客戶的信用等級，并對客戶檔案資料實行動態管理，實時更新。這樣可以及時獲取有關外界環境變化的信用，調整客戶的信用等級記錄，改變自己的銷售策略；同時還可以審查舊的信用標準是否需要調整。對長期往來的客戶，應當建立起完善的客戶資料。
三、銷售合同的簽定、信用條件的制定。
對賒銷的客戶一定要簽定銷售合同，銷售合同里的一項重要內容就是給客戶什么樣的信用條件。信用條件包括信用期限、信用額度和現金折扣。寬松的信用條件會產生大量的應收賬款，反之，偏緊的信用條件會減少應收賬款的資產占有率。應收賬款的余額大，則風險大；余額小，則風險小。當我們決定給客戶賒銷時，給予客戶什么樣的信用條件呢？我認為應當以客戶為我們所創造的邊際收益作為主要標準。邊際收益是賒銷額扣除變動成本和信用成本后的余額。綜合客戶的年購貨額、信用等級，比較不同信用條件下客戶為企業帶來的經濟收益和企業為客戶付出信用的機會成本、壞賬損失、收賬費用，選擇給企業帶來收益最大、壞賬風險最小的方案，最大限度地防止客戶拖欠賬款。制定信用條件時，還應結合企業自身的資金運轉能力和承受風險的能力以及同行業競爭對手的情況加以考慮。
四、應收賬款的日常管理。
對于已發生的應收賬款，我們還應當加強日常管理工作，采取有力的措施進行分析、控制，及時發現問題，提前采取對策。日常管理的工作需要財務部門和業務部門分工協作完成。
1.應收賬款追蹤分析。市場供求關系瞬息萬變，客戶以賒銷方式購入商品后，客戶所賒購的商品能否順利地實現銷售與變現，履行賒購企業的信用條件，取決于以下幾個方面：市場供求狀況；客戶的信用品質；客戶的現金持有量與調劑程度。但不管何種原因，每一筆賒銷業務發生后，為了按期收回應收賬款，順利地完成從商品到貨幣的轉換過程，防止應收賬款遭受拖欠甚至發生壞賬損失，都需要對應收賬款的運行過程進行追蹤分析。
2.定期分析應收賬款賬齡，及時收回應收賬款。企業應收賬款發生的時間不一，有的尚未超過信用期，有的已經逾期。一般來講，逾期時間越長，越容易形成壞賬。所以財務部門應定期分析應收賬款賬齡，向業務部門提供應收賬款賬齡數據及比率，催促業務部門收回逾期的賬款。財務部門和業務部門都應把逾期的應收賬款作為工作的'重點，分析逾期的原因：客戶的信用品質發生變化了嗎？還是因為市場變化，客戶賒銷商品造成庫存積壓？客戶的財務資金狀況因什么原因惡化？等等。考慮每一筆逾期賬款產生的原因，采取相應的收賬方法。
3.實行滾動收款。根據每一筆應收賬款發生時間的先后滾動收款，可以及時了解客戶賒購商品的銷售動態，及時了解客戶的財務資金狀況，及時處理有關業務事宜，還可以減少對賬的工作量。
4.建立壞賬準備金制度。無論一個企業的貨款回收政策制定得多么完善，落實得多么徹底，在市場經濟條件下，壞賬損失仍然是無法避免的，有的是因為債務人發生重大自然災害，有的是因為債務人破產，有的是因為債務人突然死亡，有的是因為債務人涉及訴訟案件，有的是因為新實施的法律法規對債務人不利，有的是因為市場供求發生變化、商品供過于求等等原因而導致債務人財務狀況暫時或長期的惡化。這些都會導致該項應收賬款部分或全部無法收回。因此，按照財務謹慎性原則要求，應根據賬齡逾期的程度或應收賬款的總額合理地估計壞賬的風險，并建立壞賬準備金制度。當發生壞賬時，用提取的壞賬準備金抵補壞賬損失。
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1、建立嚴格的信用評估體系：運用數據分析工具，結合歷史交易記錄，對客戶進行信用評級，設定信用額度。
2、規范銷售合同：明確規定支付條件，避免因條款模糊導致的糾紛。
3、實施自動化追蹤系統：利用erp等系統自動監控賬款狀態，及時發出賬單和催收通知。
4、定制化催收策略：針對不同類型的客戶，采取不同的催收策略，如電話提醒、書面通知、律師函等。
5、設立壞賬準備金制度：根據歷史數據定期計提壞賬準備，真實反映財務狀況。
6、強化內部審計：定期進行內部審計，檢查應收賬款管理的執行情況，防止欺詐和疏漏。
在實際操作中，企業需靈活調整策略，根據市場變化和客戶需求進行優化，以實現應收賬款管理的最大效益。培訓員工理解和執行這些政策，確保管理制度的'有效落地。通過這些措施，企業可以更好地控制風險，提升財務管理水平，為企業的穩健經營打下堅實基礎。
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1港口企業應收賬款管理中存在的主要問題
1.1企業應收賬款管理制度不健全，職責分工不明確
很多港口企業沒有建立健全應收賬款管理制度，或者是建立了相應的規范標準但是執行不到位，實際落實情況和制度要求內容相差甚遠。具體表現為對客戶的前期考察不嚴，放賬時不能進行嚴格控制，催款不及時，導致很多應收賬款成為死賬、壞賬。同時，對于應收賬款疏于必要的日常管理，相關職責分工不明確，對企業的應收賬款管理工作具體應由哪個部門負責并不十分明了，導致出現推諉扯皮的現象。港口企業的財務部門和業務部門對接失衡，在應收賬款管理上還停留在落后的管理觀念上，認為業務部門就是負責尋找貨源、簽訂銷售合同，賬款回收是財務部門的工作職責，銷售與財務核算出現脫節，給回款帶來困難。
1.2風險防范意識差，缺乏對應收賬款的全程監管
一些企業為了追求擴大港口吞吐量，增大市場占有率，采取簽訂短期或限額賒賬的合同來吸引客戶，常常急于成單，缺乏風險防范意識，事先對客戶信用等級以及經營狀況等沒有進行必要的調查，缺少應收賬款風險評估環節，加大了欠款回收風險。同時，在與客戶簽訂合同后，缺乏對應收賬款的全程監管，對應收賬款賬齡、回收率等情況缺乏動態追蹤和科學分析，沒有形成一套力度大、效果快的催收措施，導致很多應收賬款常年累積，甚至出現死賬現象，增大企業財政負擔。
1.3考核指標設置不合理，獎懲激勵機制不健全
目前，大多港口企業員工的工資薪酬只與銷售業績掛鉤，考核指標也是根據銷售金額和港口吞吐量為標準，沒有將應收賬款設置在相應的獎懲激勵考核體系中，這就導致很多銷售人員只注重完成銷售任務，對應收賬款忽視、管理觀念淡薄，常采取大量賒銷的方式完成既定任務，至于回收賬款則認為是企業財務部門的事，進而導致大量應收賬款產生。并且企業也沒有明確要求相關業務部門和銷售人員負責追款，對出現壞賬、死賬的款項也沒有制定明確的處罰措施，很難調動員工在這方面的積極性和主動性。
2加強港口企業應收賬款全程動態管理的主要對策
應收賬款對港口企業資金管理十分重要，因此必須做好應收賬款管理工作，尤其是隨著市場競爭日益激烈，實行全過程的應收賬款動態管理，可以有效提高賬款回收率，提升企業競爭力。具體可從以下幾方面加強管理。
2.1建立健全應收賬款管理體系和組織機構，明確崗位職責
加強應收賬款管理，首先是要完善基礎性工作，建立健全應收賬款管理體系和制度，包括建立科學的客戶信用評價體系、應收賬款風險評估體系、應收賬款催收辦法以及考核獎懲辦法等，制定規范的應收賬款業務流程和回款程序，并按規章制度嚴格落實，真正做到實施有制度，落實有力度。同時要明確崗位職責，成立專門的應收賬款催收小組，每個人員分工明確，各就其職，避免出現問題產生時找不到責任人，給企業造成經濟損失。從應收賬款產生、結算到清欠，每一步都要做到有人負責、有人追蹤，尤其是對業務部門要嚴格要求，樹立應收賬款風險防范意識，設定必要的應收賬款額度審批權限，嚴格按照企業相關規范標準執行落實。改變傳統的業務部門主管攬貨、財務部門負責催收回款的落后理念，部門之間要加強臺賬對接，提高回款率。
2.2實施事前預防、事中控制、事后監督的全過程動態管理
提高應收賬款管理水平關鍵是要做好事前預防、事中控制、事后監督的全過程動態管理。首先在攬貨和簽訂合同之前，要充分掌握客戶的信用信息和償付能力，建立規范的客戶信用等級評估體系，尤其是新開發客戶，要做到動態管理，對于信用等級高的客戶經過審批后可適當放寬賒銷金額，對于信用等級差的客戶要嚴格控制，確保應收賬款可靠；其次，加強應收賬款的日常管理，不要等到出現拒付或收款困難時才啟動應急管理，要在日常的工作業務中實時控制賬款催收工作，財務部門要定期和業務部門核算對賬，掌握應收賬款情況，嚴格落實責任制，業務部門要隨時與客戶保持溝通，認真做好應收賬款催收記錄，實現事中精細化管理；最后，要加強和改善應收賬款的事后監督工作，不斷完善監督體系，提高監督力度，充分發揮企業內部審計功能，定期查收賬款，分析應收賬款情況和賬齡情況，檢查有無異常的應收賬款，并采取嚴格有力的回收措施，提高應收賬款回收率，并對在應收賬款全程管理中出現失職的人員予以責任追究。
2.3加強應收賬款考核力度，提高應收賬款回收率
制定規范的.考核指標和獎懲制度，不但可以有效調動員工的積極性，而且可以促進業務人員加強與客戶的溝通，為公司提供有效的反饋信息，不斷完善對客戶資料，為以后合作奠定良好基礎。對員工的績效考核要綜合考慮市場開發、攬貨額以及收款情況，避免出現“重視攬貨，忽視收賬”現象發生；樹立良好的應收賬款風險防范意識，提高應收賬款催收的積極性，全面實施應收賬款動態管理策略，對于沒有嚴格按照相關規章制度執行、給企業造成經濟損失的人員，要視嚴重情況予以處罰。通過加強應收賬款考核力度，切實做到財務部門、業務部門以及其他相關部門協力合作，及時與客戶對賬核實，采取有力催賬措施，確保資金回籠。
3結論
應收賬款管理是一項全程性、長期性的工作，對于港口企業來說，面對市場競爭越來越激烈，加強應收賬款的全過程動態管理能夠有效促進于企業的穩定發展和資金正常周轉。企業必須樹立良好的風險防范意識，不斷完善相關規章管理制度，從事前、事中、事后各個方面加大監督管理力度，完善考核力度，充分調動員工參與其中的積極性，對于異常的應收賬款，要實施有力措施最大限度降低風險。相信未來在不斷改革和探索中，企業一定會利用好應收賬款這把“雙刃劍”，促進港口事業健康可持續的發展。
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建立專門的信用管理部門。企業信用風險管理是一項專業性、技術性和綜合性較強的工作。因此企業應設置獨立的信用管理部門，同時配備專業的信用管理人員，確保信用管理職能的實現。信用管理部門一般由財務總監領導，銷售部門和財務部門為成員。其基本職能包括建立、管理客戶信用檔案、信用風險分析、科學制定客戶的信用額度、負責清收應收賬款等。
對客戶信用調查。企業應對自己的客戶信用狀況調查分析。對老客戶，要建立健全信用檔案，制定一套完整的信用記錄。對新客戶的信用管理應包括：進行信用調查、信用評估和制定合理的信用政策。如果企業不注重信用調查、分析，便盲目的賒銷，會加大企業的財務風險。因此，企業在向客戶銷售商品之前，必須嚴格調查分析客戶的信用狀況，并經內部授權批準后方可提供，以控制企業的信用風險。另外，對提供信用的客戶，企業還應隨時了解其信用狀況的變化。若對方出現信用惡化，經營狀況不佳時，企業應及時調整經營策略，以免造成經濟損失。
制定合理的信用政策。信用政策是企業對應收賬款進行規劃和控制的基本策略與措施。企業必須根據自己的實際經營和客戶的信譽情況制定合理的信用政策。信用政策包括信用標準、信用期間和收賬政策三方面。
①信用標準是客戶獲得商業信用應達到的最低標準，通常以預期的壞賬損失率表示。
②信用期間是企業允許客戶從購貨到付款之間的時間，這個期間不宜過長也不宜過短，必須謹慎確定。
③收賬政策是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時企業所采取的收賬政策與措施。合理的信用政策應將信用標準、信用期間和收賬政策三者結合起來，綜合考慮三者的變化對銷售額、應收賬款各種成本的影響。
提高企業產品質量。企業除了信用管理外，應在提高產品質量和服務質量上多下功夫。在產品質量上，應采取先進的生產設備，聘用先進技術人員，生產出物美價廉，適銷對路的產品，應收賬款就會大幅下降。同時，在服務上，企業應形成售前、售中、售后一整套服務體系。
完善激勵和約束機制。企業應當落實內部催收款項的責任，將應收款項的回收與內部各業務部門的績效考核及其獎懲掛鉤。對于造成逾期應收賬款的`業務部門和相關人員，企業應當在內部以恰當的方式予以警示，接受員工的監督。對于造成壞賬損失的業務部門和責任人員，企業應當按照考核機制相應扣減工資。
加大應收賬款的催收力度。應收賬款發生后，企業應采取各種措施，盡量爭取按期收回貨款。一般情況下，大多數客戶目的非常明確，愿意迅速付清貨款，享受現金折扣。因此，企業對信用期內的應收賬款一般不用過問。而對于逾期的應收賬款，應按其拖欠的賬齡、金額進行排隊分析，因為應收賬款賬齡越長，收不回來的可能性越大，產生壞帳的可能性越大。通過分析，確定優先收賬的對象，盡量在發生欠款的初期，就采取有效的收賬措施。同時應分清債務人是故意拖欠，還是愿意付款卻沒有付款的能力。對故意拖欠的債務人，采取通常的催收辦法只能是延誤時間，對此類欠款必須采取更加有力的措施進行追討，或迅速通過法律途徑采取訴訟保全等措施加以追討。而對于愿意付款，但目前沒有付款能力的企業，看是債務人暫時出現了資金周轉困難，還是由于其財務狀況發生了嚴重的危機甚至達到資不抵債所致。如果是債務人財務狀況發生了嚴重的危機無力還款，隨著時間的推移，極有可能轉變為故意拖欠，對此類欠款必須從一開始就采取強有力的追收措施或相應的債權保障措施，切不能礙于情面而坐失收款良機。
加強銷售人員的回款意識：
我們應該銷售人員培養成良好的習慣：貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負責人，預知其結款日期；期限前三天確定結款日期，如自己不能如約應通知對方自己的某一位同事會前往處理，如對方不能如約應建議對方授權其他人跟進此款；在結款日一定按時前往拜訪。
1、因為時間是欠款者的保護傘，時間越長，追收成功率越低：
2、最后收款期限
a、客戶拖欠之日數，不應超過回款期限的1/3；如超過，應馬上采取行動追討；
b、如期限是30天，最后收款期限不能超過40天；
c、如期限是60天，最后收款期限不能超過80天；
d、如果不馬上追討，相當于將回款的機會讓給別的公司，同時本公司的經營風險就相應的提高。
已被拖欠款項的處理方法
1、文件：檢查被拖欠款項的銷售文件是否齊備
2、收集資料：要求客戶提供拖欠款項的原因，并收集資料以證明其正確性；
3、追討文件：建立賬款催收制度。根據情況發展的不同，建立三種不同程度的追討文件――預告、警告、律師信，按情況及時發出；
4、最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶了解最后期限的含義；
5、行動升級：將欠款交予較高級的管理人員處理，將壓力提升；
6、假起訴：成立公司內部的法律部，以法律部的名義發出追討函件，警告容忍已經到最后期限；
7、調節：使用分期付款、罰息、停止數期等手段分期收回欠款。
應收賬款管理制度 18
為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的商品，同時又要以最小的壞賬損失代價來保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短應收賬款占用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。
一、應收賬款的管理原則為誰放貨誰清收的原則。
二、客戶資信管理制度
（1）建立客戶信用檔案。業務部門負責收集客戶信用檔案。客戶信用檔案必須包括年檢后的《營業執照》、《組織機構代碼證》、法人《身份證》復印件，經營場所的固定電話，法人個人手機，行政部負責對《客戶信用檔案》進行維護、保管、整理、歸檔。
（2）客戶授信額度的金額標準。業務員根據銷售量，對客戶評價，對信用額度、信用期限（賬期）提出建議，原則上信用額度不能超過客戶上年全年銷售額的月平均銷售額，在淡旺季銷售時可上下浮50%，賬期不超過30天。依次由業務經理、總經理對信用額度進行審批。
（3）信用控制原則：業務部門發生銷售業務時，應首先檢查客戶的信用狀況，原則上對于超信用額度或超信用期限的客戶不再發貨；對于特殊情況需要對客戶修改信用額度或信用期限，由業務人員提出申請，業務經理確認，再財務負責人、總經理對信用額度進行審批；對于需要展期的客戶，由業務人員提出申請，業務經理確認后，依次由財務負責人、總經理進行審批。
（4）客戶信用評價：業務人員根據客戶的回款情況，對客戶的信用每年7月進行再次評價，由業務人員根據歷史交易、實地考察、同業調查等情況提出建議調整客戶信用根據情況建議調整客戶信用額度和期限，依次由業務經理、財務負責人、總經理對信用額度進行審批。對信用額度在3萬元以上，信用期限在1個月以上的客戶，業務經理每月應不少于走訪一次；信用額度在5萬以上的信用期限在1個月以上的，除業務經理走訪外，業務部門負責人每月必須走訪兩次以上；信用額度在10萬以上的信用期限在1個月以上的在客戶，業務員每月必須走訪4次以上。走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。
（5）客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，資料交接不清的，不予辦理調崗、離職手續。
三、商品的賒銷的管理
（1）在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，嚴格按照每個客戶評定的信用限額進行審批。
（2）財務部主管應收賬款的會計每周對照信用檔案核對應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。及時把應收回來的賬款錄入系統。便于隨時檢查信用的底數，及時和業務員溝通，預防因為信用額度問題導致業務開展不順。
四、應收賬款監控制度
（1）業務人員銷售產品給客戶時，應按信用檔案中對應客戶的信用額度和信用期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收。
（2）行政每月1號向總經理和業務經理提供“應收賬款賬齡分析表”，便于安排應收賬款的回收工作。
（3）行政每周一向業務部門出具《應收賬款明細表》；業務部門應嚴格對照客戶信用檔案和《應收賬款明細表》，及時核對并簽字確認、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡進行催收并反饋信息給行政部。
(4)業務員當天收回應收賬款，應在當天將賬款交回公司，不得拖延。拖延上交公司的，一次扣10%工資。
(5)業務人員在清收賬款時不得有下列行為，一經發現，分別給于罰款并限期賠償，情節嚴重者適用公司獎懲制度或移交司法部門。1）收款不報并積壓收款不及時上繳的。（扣當月工資20%）2）截留，挪用貨款的。（扣當月工資50%）
五、逾期應收賬款管理：
（1）業務人員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問），訪問客戶時，如發現客戶有異常現象，應及時向業務經理報告并建議應采取的措施。如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發貨，否則相關損失由業務員負責全額賠償。
（2）業務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業務人員對于所有的逾期應收賬款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述于賬齡分析表的'備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書面說明，并提出清收建議。
（3）業務人員應嚴格按與客戶確定的賬期催收貨款，逾期2個月扣當事人工資的10%，逾期3個月扣當事人工資的30%，逾期4個月扣當事人工資的50%，逾期6個月以上按壞賬處理，由相關責任人按規定承擔，當業務人員全額收回貨款時上述扣款公司將全額退還相關人員。當業務人員不能全額收回貨款時上述扣款公司將按收回賬款的比例退還相關人員的款項。
（4）逾1年以上應收賬款形成壞賬的賠償處理，發現呆死帳要按賬面余額由業務經辦人賠償70%，主管經理賠償10%，企業承擔20%。
六、應收賬款交接管理：
（1）業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接，交接未完或不清的，不得調崗或離職；交接不清的，責任由交者負責；若交接未完或不清的擅自離職者，公司保留依法追究當事人責任的權利。
（2）業務人員提出離職后須把經手的應收賬款全部收回或取得客戶對應收賬款的確認函，若在一個月內未能收回或未取得客戶對應收賬款確認函的就不予辦理離職；
（3）《離職移交清單》至少一式三份，由移交人、接交人核對內容無誤后雙方簽字，經監交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。
（4）業務人員接交時，遇有疑問或賬目不清時應立即向業務部門經理反映，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。
七、應收賬款清查
公司行政部/財務部按財產清查制度負責對應收賬款，發出商品，應付賬款負數等實行清查，并對清查的結果擬定處置意見上報公司。
八、本制度由公司行政部負責解釋。
九、本制度自下發之日起執行。
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