小規模企業稅收優惠政策

　　針對小微個業普遍反映的稅費高問題，國家出臺了一系列的政策，通過減免包括印花稅在內稅費繳納和提高營業稅等的征收標準來扶持小微企業，緩解稅費高這一普遍存在的問題。下面為大家帶來小規模企業稅收優惠政策，快來看看吧。

　　小規模企業稅收優惠政策 篇1

　　小型和微型企業在促進經濟增長、增加就業、科技創新與社會和諧穩定等方面具有不可替代的作用，對國民經濟和社會發展具有重要的戰略意義。為了支持小微企業健康發展，國家先后出臺了一系列稅收優惠政策，優惠力度也在逐年加大，扶持作用漸趨明顯。筆者就微觀層面對小微企業相關稅收優惠政策形成的社會效應進行簡短分析，從而查找并解決政策落實過程中遇到的問題。

　　一、現行稅收優惠政策的實際效果

　　現行的稅收政策中，對貨物勞務應稅對增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過月銷售額3萬元的增值稅小規模納稅人，免征增值稅；企業所得稅方面將年應納稅所得額的上限由6萬元提高至10萬元，且所有符合規定條件的小型微利企業(無論采取查賬征收方式，還是采取核定征收方式)，均可以按照規定享受小型微利企業所得稅優惠政策；諸如此類的稅收優惠政策，大大支持了小微企業的發展。

　　通過稅務機關加大政策宣傳力度，優化稅收服務手段，多措并舉、積極作為，有效推動了小微企業稅收優惠政策的全面貫徹、深入落實。從我縣的統計數據來看，就今年受惠于小微企業稅收優惠政策的納稅人達到66戶(含征前減免)，減免稅款6.3萬元，實際受惠于小型微利企業所得稅優惠政策的納稅人逐年增加。稅收優惠政策的有效落實，對小微企業的健康發展起到了積極的助推作用。

　　二、影響政策落實效果的主要因素

　　小型微利企業認定與小微企業劃型標準存差異，小型微利企業是企業所得稅法明確的一個法定概念，分別設定了 16個行業中的小型企業、微型企業標準。但是，小型微利企業和小微企業在劃型標準上存在明顯差異。這一差異，使得相當一部分企業符合年度應納稅所得額不超過30萬元的標準，且屬于《中小企業劃型標準規定》劃定的小型企業或微型企業，但無法享受企業所得稅稅率優惠。本人認為小型微利企業認定標準與這一規定存在不相協調之處，相當一部分企業認為是一種政策歧視，從而增加了稅務機關在政策落實過程中的解釋難度。

　　增值稅暫免征政策與起征點制度競合導致了部分納稅人的誤解。企業所得稅減計所得政策的優惠力度仍顯不夠，現行小型微利企業所得稅優惠政策對財政收入的實際影響十分有限。這也從一個側面反映出，當前的小型微利企業所得稅優惠政策減計所得的力度，與支持小微企業發展的政策期望值相比，差距還是存在的。改善小微企業融資困境的配套政策作用不明顯，長期以來，融資困難始終是困擾小微企業發展的一道待解難題。

　　三、完善稅收扶持政策的幾點建議

　　統一小微企業優惠的執行標準。鑒于《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》關于小型微利企業的劃型標準與基于《中華人民共和國中小企業促進法》形成的《中小企業劃型標準規定》關于小微企業劃型標準不一致的問題，應最大限度地保持法律之間的立法協調性和法律調整的方向一致性，建議盡快統一小型微利企業劃型標準，體現稅收公平原則，避免稅收制度歧視，便于稅收政策實施。小型微利企業劃型標準統一后，將會有更多的小微企業享受到稅收優惠政策紅利。因此，這一修改變化，也更符合國務院進一步支持小微企業健康發展的方向。

　　提高增值稅、營業稅暫免征政策的限額。為了貫徹落實國務院關于支持小微企業發展的要求，建議進一步加大增值稅、營業稅暫免征政策力度。現行增值稅、營業稅暫免征政策的月銷售額上限，既不利于納稅人將其與起征點制度相區別，也與企業生產經營規模和經濟社會發展現狀極不相適應，導致政策本身缺乏吸引力，政策效應難以充分有效發揮。

　　擴大企業所得稅減計所得范圍。為了支持小型微利企業發展，經國務院批準，財政部、國家稅務總局對小型微利企業在執行20%企業所得稅優惠稅率的基礎上，采取了進一步減計所得的'優惠，同時，考慮到財政的可承受能力，減計所得的上限逐步提高，減計所得的力度不斷加大。但從目前的實施效果來看，仍不夠明顯，與政策期望值還存在不小差距。減計所得范圍應進一步擴大，將使更多的小微企業獲益，且并沒有對稅收收入產生重大實質性影響。

　　完善利于小微企業融資的政策。針對緩解小微企業融資困境，國家先后實施了一些與之配套的稅收優惠政策，小微企業融資環境有所改善。但由于有些政策已經到期或者即將到期，政策的力度正在逐漸衰減，迫切需要延續或者出臺新的配套政策，以進一步改善小微企業融資環境，更大程度的支撐小微企業的融資和深入發展。

　　小規模企業稅收優惠政策 篇2

　　創業投資項目普遍具有失敗概率高、投資的周期通常較長、年收益率具有較大的波動性等特點，因而各國普遍對創業投資企業適用稅收優惠政策。我國創業投資企業稅收優惠一直備受稅務界和經濟界人士的關注，現結合我們操作過的幾個成功案例和目前的有關稅收法規政策予以清理和解讀，相信會對企業界人士有所幫助。

　　解讀一、創投企業享受“抵扣應納稅所得額”稅收優惠政策的條件?

　　創投企業享受企業所得稅法規定的按投資額一定比例抵扣應納稅所得額必須同時滿足三個條件：一、企業是依法設立和備案的創業投資企業，投資運作符合相關法規的規定;二、企業按比例抵扣的投資額是對符合條件的中小高新技術企業的投資;三、創投企業投資于中小高新技術企業的方式符合法律法規的規定。

　　解讀二、如何設立創業投資企業?

　　一、創業投資企業的備案：創業投資企業須向國家發改委或省級(含副省級城市)人民政府確定管理部門備案。

　　創業投資企業向管理部門備案應當具備下列條件：

　　(一)已在工商行政管理部門辦理注冊登記。

　　(二)經營范圍符合創業投資企業管理暫行辦法規定。

　　(三)實收資本不低于3000萬元人民幣，或者首期實收資本不低于1000萬元人民幣且全體投資者承諾在注冊后的5年內補足不低于3000萬元人民幣實收資本。

　　(四)投資者不得超過200人。其中，以有限責任公司形式設立創業投資企業的，投資者人數不得超過50人。單個投資者對創業投資企業的投資不得低于100萬元人民幣。所有投資者應當以貨幣形式出資。

　　(五)有至少3名具備2年以上創業投資或相關業務經驗的高級管理人員承擔投資管理責任。委托其他創業投資企業、創業投資管理顧問企業作為管理顧問機構負責其投資管理業務的，管理顧問機構必須有至少3名具備2年以上創業投資或相關業務經驗的高級管理人員對其承擔投資管理責任。

　　前款所稱“高級管理人員”，系指擔任副經理及以上職務或相當職務的管理人員。

　　二、創業投資企業的投資創業投資企業的經營范圍限于：

　　(一)創業投資業務。

　　(二)代理其他創業投資企業等機構或個人的創業投資業務。

　　(三)創業投資咨詢業務。

　　(四)為創業企業提供創業管理服務業務。

　　(五)參與設立創業投資企業與創業投資管理顧問機構。

　　創業投資企業不得從事擔保業務和房地產業務，但是購買自用房地產除外。

　　對企業的投資，僅限于未上市企業。但是所投資的未上市企業上市后，創業投資企業所持股份的未轉讓部分及其配售部分不在此限。其他資金只能存放銀行、購買國債或其他固定收益類的證券。

　　三、對創業投資企業的監管管理部門已予備案的創業投資企業及其管理顧問機構，應當在每個會計年度結束后的.4個月內向管理部門提交經注冊會計師審計的年度財務報告與業務報告，并及時報告投資運作過程中的重大事件。

　　解讀三、創業投資企業投資的中小高新技術企業的條件?

　　一、創業投資企業投資的中小高新技術企業是指依據《高新技術企業認定管理辦法》認定的高新技術企業。

　　高新技術企業認定須同時滿足以下條件：

　　(一)在中國境內(不含港、澳、臺地區)注冊的企業，近三年內通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產品(服務)的核心技術擁有自主知識產權;

　　(二)產品(服務)屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍;

　　(三)具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上，其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上;

　　(四)企業為獲得科學技術(不包括人文、社會科學)新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品(服務)而持續進行了研究開發活動，且近三個會計年度的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：

　　1.最近一年銷售收入小于5，000萬元的企業，比例不低于6%;

　　2.最近一年銷售收入在5，000萬元至20，000萬元的企業，比例不低于4%;

　　3.最近一年銷售收入在20，000萬元以上的企業，比例不低于3%。

　　其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%.企業注冊成立時間不足三年的，按實際經營年限計算;

　　(五)高新技術產品(服務)收入占企業當年總收入的60%以上;(六)企業研究開發組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數量、銷售與總資產成長性等指標符合《高新技術企業認定管理工作指引》的要求。

　　二、創業投資企業投資的中小高新技術企業職工人數不超過500人，年銷售額不超過2億元，資產總額不超過2億元。

　　三、創業投資企業申請投資抵扣應納稅所得額時，所投資的中小高新技術企業當年用于高新技術及其產品研究開發經費須占本企業銷售額的5%以上(含5%)，技術性收入與高新技術產品銷售收入的合計須占本企業當年總收入的60%以上(含60%)。

　　四、該中小高新技術企業未上市。

　　解讀四、創業投資企業可以享受那些稅收優惠政策?

　　一、所得稅優惠政策創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

　　二、創業投資企業申請享受投資抵扣應納稅所得額，應向其所在地的主管稅務機關報送以下資料：

　　(一)經備案管理部門核實的創業投資企業投資運作情況等證明材料;

　　(二)中小高新技術企業投資合同的復印件及實投資金驗資證明等相關材料;

　　(三)中小高新技術企業基本情況，以及省級科技部門出具的高新技術企業認定證書和高新技術項目認定證書的復印件。

　　解讀五、創業投資企業稅收優惠政策的主要法律依據有哪些?

　　(一)《企業所得稅法》

　　(二)《企業所得稅法實施條例》

　　(三)《創業投資企業管理暫行辦法》

　　(四)《財政部國家稅務總局關于促進創業投資企業發展有關稅收政策的通知》

　　(五)《國家發展改革委關于配合財稅部門做好創業投資企業稅收優惠政策實施工作的通知》(六)《高新技術企業認定管理辦法》

【小規模企業稅收優惠政策】相關文章：

企業戰略管理：傳統企業如何培植“軟實力”06-08

什么是企業文化11-11

經典企業對聯集錦01-04

下企業實踐總結范文01-01

企業價值觀的作用03-27

企業宣誓詞精選11篇07-22

企業給員工的鑒定評語01-01

企業認知實習報告范文03-25

企業職工退休規定07-25

房產企業口號200句06-29