內部控制意識及管理水平上的整體成效

　　在生活、工作和學習中，大家對管理都不陌生吧，下面是小編精心整理的內部控制意識及管理水平上的整體成效，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　內部控制意識及管理水平上的整體成效 1

　　為進一步提高經營管理水平，有效規避或降低經營風險，20xx年，重慶分公司將“切實加強內部控制，增強管控能力”納入了年度重點工作。在運用COSO理論對內部控制工作進行管理創新的基礎上，分公司按照控制環境、風險評估、控制活動和監督與評價四要素構建了內部控制整體框架。通過加強內部控制，分公司全員風險意識普遍提高，整體管控能力明顯增強，全年節約資金利息272.4萬元，拒付各類成本費用403.32萬元，加強內部控制工作初見成效。

　　夯實基礎，創造良好內控環境

　　分公司結合實際，著力夯實內控基礎。一是建立了內部控制組織體系。成立了內控管理委員會和辦公室，明確了內控管理委員會、牽頭部門、責任部門三級內控組織的工作職責，為內控管理工作提供了組織保障。二是制定了《內部控制制度管理辦法》，為內控管理工作提供了制度保障。三是利用《國航重慶人》等平臺分期刊登了21個內控管理知識問題與解答和16篇反映內控工作推進情況的宣傳稿件，并對重慶區域高級副經理以上管理人員和相關關鍵崗位人員100多人次進行了兩期內控專題講座，通過多種形式、分層次、有目的、有計劃的宣傳培訓，有效提高了全員內控及風險管理意識。

　　健全制度，完善內控管理體系

　　20xx年，分公司對現行的財務和相關經營管理制度流程進行了全面梳理和修訂，出臺了《財務稽核考核辦法》、《重慶分公司存貨管理規定》、《納稅管理細則》等八項制度，規范了網上銀行支付等兩項業務流程，建立了五級財務制度電子檔案、往來業務登記備案制度、賬齡在3年以上往來業務書面說明制度和“自查—調研—報告—落實—檢查”于一體的風險評估與檢查閉環機制，進一步完善了內控管理體系。

　　加強調研，風險管理有效開展

　　在加強內部控制工作中，分公司加強風險管理，成立了貨幣資金、固定資產管理、物資采購和基本建設四個風險調查小組，并按照時間進度完成了風險調查、評估和檢查工作，全年出具了4份調查報告和1份檢查報告，發現內控缺陷23項，并及時予以整改落實。針對降低成本、提高資產使用效率、建立制衡機制、有效規避風險和提高管理水平等方面提出了35條有價值的建議，確定了貨幣資金等四個方面風險管理領域和關鍵風險控制點，從整體上增強了管控能力。

　　嚴格實施，控制活動初見成效

　　20xx年，分公司內部控制活動有效開展。一是優化了往來報表模版和分析報告模式，提高了往來分析質量。通過及時清理、催收往來，嚴格將應收帳款帳齡控制在3個月以內，往來管理工作實現新的突破。二是加大了對關聯方交易的監控力度，有效杜絕了關聯方非經營性資金占用現象。三是通過采取積極利用商業信用推遲付款的方式節約利息272.4萬元。四是嚴格大項成本支付審核制度，全年按標準、協議審核起降、油料等大項成本14.09億元，共拒付各類成本費用403..32萬元，結算控制效益初步顯現。五是組織開展固定資產和存貨清查，調撥使用效率不高的固定資產52項，有效提高了固定資產使用效率。

　　共同努力，監督評價不斷強化

　　做好監督與評價是加強內部控制工作的重要一環。20xx年，分公司加強了財務稽核，實現了會計核算準確、上報數據及時完整。加強內部控制檢查，確保不相容職務分離，有效防范了財務風險，全年未發生任何資金不安全事件。分公司在完善《供應商管理程序》和《經濟合同財務管理程序》基礎上，嚴格通過招標評議、合同談判、會簽審批、結算審核等環節加強經濟合同檢查評價，有效實施過程監控，20xx年，審核248份合同，杜絕無預算合同發生，確保結算符合規定，提出了多條審核意見和建議，有效維護了分公司利益。

　　內部控制意識及管理水平上的整體成效 2

　　主要做法及取得成效：

　　一是行政管理內控措施到位。針對分局特點，從提高工作效能，增強管理效果入手，在辦公會議、通報反饋、考核分析、考核整改、責任追究等五個方面對管理風險點進行了細化，建立完善了行政管理預防控制風險的檢查，把崗位評估情況，崗位風險梳理匯總情況，制定風險防控措施，并將落實情況納入目標管理考核中，形成了完整的內控管理鏈條。

　　二是涉稅內控機制建設到位。按稅收工作流程和崗位職責，共查找出 57 個廉政風險點并對照《中華人民共和國稅

　　收征管法》，《中華人民共和國行政許可法》以及相關制度找出了可能受到“兩制”追究和可能受到法律追究的法律和法規依據。

　　三是內外監督控制建設到位。內部監督上，成立了分局內控監督小組，建立完善了內部監督機制，牢牢抓住“查、防、評”三個關鍵環節，建立廉政風險預警防范機制，并定期在公示欄中公示各崗位的風險點。內容含階黨務、政務、稅務、廉政建設四個方面。在外部監督上，主動要求紀檢監察崗位把工作關口前移、下移，定期召開納稅服務意見征求會和特邀行風監察員座談會，采取向納稅人發放宣傳資料和辦板報等形式向社會公布信息，自覺接受上級機關、各行政部門及廣大納稅人的監督。

　　四是廉政教育內控到位。立足源頭治本，突出抓好事前防控，秉持“教育為先、預防為主”的思路，結合效力運行流程形成防控流程圖，大力開展理論教育、示范教育、警示教育、主題教育、圖片展覽、崗位廉政教育等活動，做到風險提醒，小事預警，出險必控，切實提高拒腐防變的自覺性和主動性。

　　五是責任分解到位。按照內控機制建設和要求，認真落實廉政責任分解，把內控機制建設工作細分為四個層次：一是“面上”，全面查找風險點，全面自查自糾，明確防范措施的責任科室和崗位，階段工作的要求及責任領導和責任人;

　　二是“點上”，突出領導、財務、人事、征收為監督重點，開展風險查找和防范措施制定工作;三是“線”上，從高風險崗位到一般性風險崗位，從各省級領導到普通干部職工，從行政管理崗位到一線稅收管理崗、逐人逐崗、逐條逐項查找風險點，制定風險防范措施將責任落實到位;四是“塊”上，從分局領導、中層干部、普通職工三塊層層簽訂廉政防控責任書，實行分級負責制，強化上下級之間的監督機制，切實樹立國稅西城分局清正廉潔，和諧國稅的好形象;五是“一崗雙責”內控到位，突出黨支部、黨員兩個重點，將貫徹落實黨風廉政建設工作納入分局日常工作，充分發揮黨員的模范帶頭作用，使每名黨員既是業務工作，也是廉政內控工作的第一責任人，促進內控機制建設取得實效。

　　當前推進內控機制建設存在一些薄弱環節：

　　一是對內部控制建設的認識有待提高、防范意識有待加強。

　　二是責任主體不夠明確，對權力缺乏有效的監督約束，事前防范工作缺乏，事中控制不力，使有些制度流于形式。

　　三是事后監督形式單一，無權威性，行政問責與執法責任追究制度無剛性或剛性不足。

　　四是對干部職工的思想道德教育缺乏長效性的學習培訓機制。

　　下步推進內控機制安排：

　　首先建立健全評估考核機制，明確細化相關評價與考核程序，制定有關評價指標和評價辦法，對科室和個人履行職責情況及時進行全方位考核監督，提高內控機制建設的合理性和運行的有效性，促進內控機制建設管理水平提高。

　　其次加大調研力度，并建立內部控制聯系會議制度，成立相關科室人員為專業檢查小組，通過定期開展內控機制綜合評價，對內控機制管理方面存在的漏洞和薄弱環節定期進行分析，確定短期內內控管理的對象和辦法，加強和改進權力運行監督管理的對策和建議，為內控系統的全面運用充分發揮內控監督管理作用打下了基礎。

　　內部控制意識及管理水平上的整體成效 3

　　近三年來，公司在內控體系的貫徹上，突出“執行”二字，重在“狠”、“嚴”上下功夫，多次邀請三局領導和外部專家進行了內部流程制度評審與指導修訂，有效地實現了防范風險的目的，而且推動了公司各項管理的規范化、制度化、標準化、程序化，促進了公司管理水平的提升。主要體現在以下幾個方面：

　　一、強化內控執行、按程序辦事的規矩日漸形成

　　公司根據內控要求，結合自身管理存在著有章不循、執行力不強的現象，進行了對照檢查，找出了差距和不足。為此，公司采取了一系列舉措，以確保內控體系執行有力。

　　加強培訓，注重宣貫，確保手冊相關內容人人掌握。開展以集中學習和分散學習相結合，標準學習與案例分析相結合，全面學習和重點學習相結合，培育標準化企業文化，增強標準化意識。各單位召開“達標活動”推進動員會，統一思想，提高認識，全面安排部署。由公司各系統部門從內部選舉標準內部培訓師，按標準手冊制作 PPT 培訓課件，進行專業標準制度宣貫培訓。將標準制度中相關內容，編成相關工種的培訓資料制作成崗位操作規程上墻等活動，為內控體系的有效執行奠定了扎實的基礎。

　　健全內控工作網絡，確保組織機構落實。公司成立了內控標準化體系工作領導組(內控制度方向把關)、評審組(內控制度質量把關)、工作組(內控制度編制)，進一步加強了內控工作組織領導和機構落實。

　　狠抓落實，層層負責，確保流程控制實現真正的落地。為了使內控真正落到實處，公司制定《公司標準化管理辦法》、《星級攪拌站評定管理辦法》，明確標準化各級、各部門的職責，規定企業標準的制定、宣貫實施及監督檢查考核具體方法措施。主要有：

　　(1)與“創先爭優”和“標準化青年先行”工作相結合，開展技能比武、知識競賽等多種形式。為進一步推進標準化管理工作，公司將《攪拌站管理手冊》中廠站標準化管理內容，開展知識競賽，武漢事業部、成都分公司、天津分公司、設備運輸分公司、西安籌備組分別組隊，參加了競賽。

　　(2)攪拌站星級評定。為推進公司攪拌站各項業務標準化，夯實攪拌站基礎管理，公司根據分級管理與激勵的需要，設置“達標攪拌站、三星、四星、五星級攪拌站”四個等級開展星級評定。每季度，分公司星級評定小組組織所屬攪拌站對照《考評標準》，對各站、各科室、各崗位的業務操作、內控管理、監督制約等情況進行全面評估，逐項打分，對符合《考評標準》條件單位，推薦申報公司，由公司結合大檢查進行驗收。

　　二、嚴考核硬兌現，確保控制到位、執行有力

　　確保內控的有效執行，取決于兩個方面，一是思想是否重視，責任是否落實;二是監督是否到位、措施是否有力。公司通過組織內控標準化知識考試并將“考試合格與否”與個人任用、升遷進行掛鉤，與新員工能否轉正、轉崗進行掛鉤。通過上述措施，公司規章制度的約束力和員工的責任意識得到了明顯的提升，公司范圍內已經形成了嚴格依照內控流程操作、層層將執行、事事講程序的良好局面。

　　三、管理制度和管理程序進一步科學化、規范化、標準化

　　針對公司內部控制工作相關要求，認真開展了公司業務流程梳理工作，編制《內控職責表》，業務中重大風險不可遺漏，并要在制度相應位置用規定的編號標注出來，風險包括質量、環境、職業健康、安全、成本、法律等風險控制要求的關鍵控制點，將每一個控制點逐一說明，明確其內控責任，增強了公司抵御風險的能力。

　　推動了管理制度的規范化。管理制度在內控體系運行中起著重要的支持作用，合理、完善的管理制度是體系正常運行的重要保障。通過內控和審計，發現公司有些規章制度存在執行力度不夠的地方，一些控制缺乏制度支持，目前，按公司領導的要求，正在進行制度梳理和規范工作，計劃修訂《公司管理手冊》

　　四、加強控制環境建設，內控文化已經成為企業文化一個新的組成部分

　　控制環境建設是內控體系的基礎，是有效實現內部控制的保障，直接影響著公司內部控制的貫徹執行。通過多種形式的宣傳、教育，目前，公司已經初步形成了一種工作有目標，行動有準則，前行有動力的內控環境，尤其是公司各級領導以身作則、率先垂范，不符合內控要求的事堅決不辦，依程序履行，領導的示范作用極大地推動了公司內控文化的形成。

　　隨著我國財務體制改革的深入，建立完善的內部控制制度已勢在必行。本文分析了行政事業單位在基礎建設中容易出現的漏洞、問題，對目前的內控制度進行了研究分析，提出了建立行政事業單位內部控制制度的具體措施。

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