2025最新收入管理制度（通用13篇）

　　在當下社會，各種制度頻頻出現，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范。相信很多朋友都對擬定制度感到非常苦惱吧，下面是小編收集整理的收入管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

　　最新收入管理制度 1

　　第一章：總則

　　第一條：為規范單位的收入管理，合理有效地使用資金，保障單位健康發展，根據國務院和財政部有關規定，結合單位實際情況，制定本制度。

　　第二條：本制度適用于單位的收入管理行為，

　　第三條：本制度用于保障單位收入準確、及時計量和核算。

　　第四條：收入是指單位開展業務活動及其他活動依法通過各種形式、各種渠道取得的非償還性資金。

　　第五條：收入核算是指對收入取得的過程及其去向進行正確、系統、完整、及時地記錄、反映和監督等一系列經濟活動。

　　第二章：收入的分類

　　第六條：單位收入分為：財政補助收入、事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入等。

　　第七條：財政補助收入是指事業單位從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括基本支出補助和項目支出補助。

　　第八條：事業收入是指事業單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入。

　　第九條：上級補助收入是指事業單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

　　第十條：附屬單位上繳收入是指事業單位附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。

　　第十一條：經營收入是指事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。

　　第十二條：其他收入是指財政補助收入、事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和經營收入以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

　　第三章：收入的確認和核算

　　第十三條：財政補助收入的確認和核算

　　一、財政直接支付收入確認

　　單位收到財政國庫支付執行機構委托代理銀行轉來的“財政直接支付入賬通知書”時，按入賬通知書中標明的金額確認收入。

　　二、財政授權支付收入確認

　　單位收到零余額賬戶代理銀行蓋章的“授權支付到賬通知書”時，按到賬通知書標明的額度確認收入。

　　三、財政實撥資金收入確認

　　將資金直接撥入事業單位的開戶銀行事業單位在收到開戶銀行轉來的收款通知時確認補助收入。以實際收到貨幣資金確認收入。

　　四、財政補助收入的核算

　　設置“財政補助收入”總賬科目，設“基本支出”和“項目支出”明細科目，在基本支出科目下設“人員經費”和“日常公用經費”兩個明細科目。財政補助收入年終余額轉入“事業結余”，設“基本支出”、“項目支出”明細帳。

　　第十四條：事業收入的確認和核算

　　一、事業收入的確認

　　核算開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入，事業單位取得的按照“收支兩條線”管理要求，應納入預算管理或應繳入財政專戶的預算外資金，不能直接計入事業收入，應根據上繳方式的不同，直接繳入財政專戶或由單位集中后上繳財政專戶。根據經過批準的部門預算、用款計劃和資金撥付方式，事業單位收到將財政專戶返還款時，再計入事業收入。

　　與單位有關的專業業務收入，例如非獨立核算職工食堂對外服務含稅收入、非獨立核算的車隊向外提供服務收入；科研任務收入：即從國家、部門、地方和企業等單位承接縱、橫向科研任務所取得的收入；技術性收入：技術轉讓、技術咨詢、技術服務、技術培訓、技術承包等活動所取得的收入等。

　　事業收入以實際收到貨幣資金確認收入。

　　二、事業收入的核算

　　單位應設置“事業收入”總賬科目核算事業收入業務。設置“事業收入”科目按收入的種類或來源設明細科目，在收到款項或取得收入時確認事業收入，年終余額按規定將“事業收入”科目余額轉到“事業結余”科目。

　　第十五條：上級補助收入的確認和核算

　　一、上級補助收入的確認

　　核算從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入，屬主管部門或上級單位用自身組織的收入和集中下級單位的收入撥入的非財政補助資金，用于補助事業單位的日常業務，若是指定專項用途并需單獨報賬，不能作為上級補助收入。

　　二、上級補助收入的核算

　　設置“上級補助收入”科目。收到上級補助收入時，登記實際收到的上級補助收入數，年終結賬時，將余額全數轉入“事業結余”賬戶，結轉后，科目無余額。

　　第十六條：附屬單位上繳收入的確認和核算

　　一、附屬單位上繳收入的確認

　　附屬單位上繳收入核算事業單位附屬的'獨立核算單位按規定標準或比例繳納的各項收入。附屬單位繳款是事業單位下屬的獨立核算的單位上繳的款項，非獨立核算的不通過附屬單位上繳收入核算。

　　二、附屬單位上繳收入的核算

　　設置“附屬單位繳款”科目，按附屬單位名稱設置明細帳，在實際收到所屬單位上繳的款項時，確認附屬單位款項收入，年終余額轉入“事業結余”。

　　第十七條：經營收入的確認和核算

　　一、經營收入的范圍

　　單位經營收入主要包括銷售商品收入及供勞務收入，其中勞務收入主要包括對外承接的受業主委托的各類地質工作收入，地質工作成果及地質技術成果收入，礦權經營收入，礦產品收入。

　　二、經營收入一般同時具備以下特征：

　　（1）必須是經營活動的收入而不是單位的專業活動收入。

　　（2）必須是單位附屬的非獨立核算單位，而不是獨立核算單位。

　　三、提供勞務的收入，應按以下原則加以確認：

　　1、在同一年度內開始并完成的勞務，應在完成勞務時確認收入。

　　2、如勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，在提供勞務交易的結果能夠可靠估計的情況下，單位在資產負債表日按完工百分比法確認相關的勞務收入。

　　3、在提供勞務交易的結果不能可靠估計的情況下，單位應在資產負債表日按已經發生并預計能夠補償的勞務成本金額確認收入，并相同金額結轉成本；如預計已經發生的勞務成本不能得到補償，則不確認收入，但應將已經發生的成本確認為當期費用。

　　4、提供勞務的總收入應按單位與接受勞務方簽訂的合同或協議的金額確定。現金折扣在實際發生時確認為當期費用。

　　四、經營收入的核算

　　單位設置“經營收入”總賬科目核算經營收入。取得或確認經營收入按照實際收到的價款扣除應交增值稅銷項稅額后的余額計入“經營收入”科目。按照應交納的增值稅銷項稅額計入“應交稅金”科目。平時本科目貸方余額反映經營收人累計數。年終結轉時，將本科目貸方余額全數轉入“經營結余”科目。結轉后，本科目無余額。該科目應根據收入種類設置明細賬。

　　第十八條：其他收入的確認和核算

　　一、其他收入核算的確認

　　其他業務收入，例如：有價證券及銀行存款的利息收入、固定資產的殘值變價收入，以實際收到貨幣資金確認收入。單位經營過程中發生的其他收入參考以上提供勞務確認收入的方法并根據實質重于形式的原則加以確認。

　　二、其他收入的賬務處理

　　單位設置“其他收入”科目，用來核算撥入經費和預算外資金收入以外的收入，其貸方登記其他收入的增加數，借方登記沖銷轉出數，平時本科目貸方余額反映其他收入累計數。年終結賬時，本科目貸方余額轉入“結余”科目，結賬后，本科目無余額。本科目可按收入的主要類別設明細賬，進行明細分類核算。

　　第四章：非稅收入管理

　　第十九條：非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專項收入、罰沒收入、國有資源（資產）有償使用收入、國有資本經營收益、其他政府非稅收入等。政府非稅收入實行“收支兩條線”管理。經營服務收入依法納稅后的余額、與非稅收入有關而暫時收取的款項（含暫扣款、保證金、押金等）也要繳入財政專戶，實行“收支兩條線”管理。財務部門要嚴格按照收費許可證批準的收費項目及收費標準實行收費。除財政部另有規定外，執收單位收取政府非稅收入，必須嚴格按照財務隸屬關系分別使用財政部或省、自治區、直轄市財務科統一印制票據，并及時上繳財政專戶。

　　第五章：價格確定管理

　　第二十條：各部門對地勘相關成本業務例如：礦產品化驗費、鉆探價格、制圖費、人員費等相關價格信息搜集整理，對某一時段、某一地區的相關成本標準匯總。

　　第二十一條：地質勘查項目在遵循地質規律和一定勘查工作規律的基礎上，完成項目設計。根據經濟規律要求，成本控制前提下，編制項目預算，形成項目報價，并報相關部門負責審批后通過。

　　第二十二條：單位應與客戶簽訂相關合同，確定最終項目實施價格，若合同價格與預算有所出入，應調整預算價格。在項目實施進行過程中，除特殊情況下，一般不對項目預算進行調整。

　　第六章：票據管理

　　第二十三條：票據由財務科按票種設置票據登記簿，如實反映收費、罰沒票據的購領、使用、結存情況，并定期向同級財政收費管理機構報告。收費、罰沒票據在啟用前，應當檢查票據是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經發現，應及時向同級財政收費管理機構報告。開具的票據必須內容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯誤，應另行填開。填錯的票據應加蓋作廢戳記，保存其各聯備查，不得涂改、挖補、撕毀。如發生票據丟失，應及時查明原因，聲明作廢，并寫出書面報告，報同級財政收費管理機構處理。

　　第二十四條：已開具的收費、罰沒票據存根，應妥善保管，保管期一般應為五年。保存期滿需要銷毀的票據存根，報同級財政收費管理機構核準后銷毀。

　　第二十五條：資金往來結算票據原則上由財務科使用，各部門因業務需要，經領導批準方可領取資金往來結算票據。在使用中，要嚴格按資金往來結算票據使用范圍使用票據，嚴禁以資金往來結算票據代替收費票據使用。

　　第八條：單位收入的監督

　　第二十六條：任何部門一律不準私設小金庫，一切現金收入包括廢舊物資出售或其他現金收入等都必須交回財務科，不得私自截留、自行處理，更不能貪腐挪用，一經發現，將依法嚴肅處理。

　　第二十七條：依法積極組織收入，各項收入應符合國家的收費政策和管理制度，做到應收盡收，有無超收亂收的情況。

　　第二十八條單位預算外收入與經營收入應劃清，對經營、服務性收入按規定依法納稅。

　　第八條：附則

　　第二十九條：本制度單位財務科負責解釋。

　　第三十四條：本制度自發布之日起施行。

　　最新收入管理制度 2

　　第一條：收入是指學院開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。

　　第二條：學院收入包括：

　　（一）財政補助收入，即學院從財政部門取得的事業經費；具體包括：

　　1、扶持基金撥款，即學院從中央和地方財政取得的事業經費，包括教育扶持經費等。

　　2、科研經費撥款，即學院從有關主管部門取得的'科學研究經費，包括科學事業費和科技三項費用等。

　　3、其他經費撥款，即學院取得的上述撥款以外的學生獎助學金，征兵補助等經費。

　　上述財政補助收入，應當按照國家的管理規定進行管理和安排使用。

　　（二）教育事業收入，即學院開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。

　　包括：

　　1、學雜費收入，包括：通過學歷教育向學生個人收取的學費、住宿費。

　　2、科研收入，指學院開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科技項目、開展科研協作、轉作科技成果、進行科技咨詢所取得的收入和其他科研收入。

　　上述事業收入在新生入學收取時，學院財務處配合銀行收款員采取票款分開形式收取，當日款項當日存入銀行帳戶，做到日清日結。在收取老生

　　學費時財務處采取票款分開形式收取，當日款項當日交給出納員存入銀行帳戶，做到日清日結。

　　（四）經營收入，即學院在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。收入發生時采取款到即開票形式及時入帳。

　　（五）其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。

　　第三條：學院必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學校，統一管理，統一核算。

　　第四條：本制度自下發文件之日起執行。

　　最新收入管理制度 3

　　1、主營業務收入是指在物業管理活動中，為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務等勞務而取得的各項收入，包括物業管理收入、物業經營收入和物業大修收入。其它業務收入是指企業從事主營業務之外經營活動所取得的各種收入。

　　2、主營業務利潤是指主營業務收入減去主營業務成本、經營費用和營業稅金及附加后的凈額;其它業務利潤是指其它業務收入減去其它業務支出和其它業務繳納的.稅金及附加后的凈額;營業利潤是指主營業務利潤加其它業務利潤減去管理費用、財務費用后的凈額。

　　3、利潤總額包括營業利潤、投資凈收益以及營業外收支凈額。

　　4、利潤按照國家規定做相應的調整后，依法交納所得稅，并按規定順序進行分配。

　　最新收入管理制度 4

　　為了加強對學校經費的使用和管理，加強民主理財，使有限的資金發揮更大的效益，特制定本制度。

　　一、收入管理

　　收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的收入。學校收入包括：

　　1.財政補助收入，即學校從財政（教育）部門取得的各項事業經費。

　　2.事業收入，即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準收取的應收費用，主要是學生繳納的學雜費。

　　3.其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。

　　學校收入全部納入部門預算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時必須使用財政部門統一印制的票據，并嚴格按照收支兩條線管理，納入財政專戶儲存。

　　學校代收的課本費、作業本費等不屬于學校收入，但也納入財政預算外資金專戶儲存，在學校財務部門通過往來賬戶核算，代收費收入應與學生結算，多退少補。

　　二、支出管理

　　中小學校的各項支出，必須按國家和當地的統一開支范圍和定額標準執行。嚴格區分人員經費、公用經費、項目經費的使用，保證專款專用。

　　中小學校支出包括：人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、結轉自籌基建支出等。

　　人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。

　　對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫療費、住房補貼、助學金和其他補助支出等幾項。

　　公用支出是指維持學校正常運轉和滿足基本辦學需要而形成的支出，包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經費、其它日常支出等；專項公用支出主要有：辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。

　　三、學校經費支出管理制度

　　1.學校應嚴格遵守各項規章制度和開支標準。辦公室印刷費、水費、電費等日常公用支出要嚴格實行定額或定量管理。本著精打細算，厲行節約的精神，公用經費應更多地向提高教育教學質量和適當購置與修繕方面投入，合理安排各項支出，使有限經費發揮最大的經濟效益。費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務室報銷。

　　2.要嚴格控制招待費，做到不攀比、不浪費，制止奢侈浪費行為，厲行節約。

　　3.學校大宗購物、校舍基建修膳要經學校行政會議集體研究決定。凡商品單價在300元（含批量總額1千元）以上的`辦公室設備、專業設備和辦公用品的采購，零星修繕、裝修工程總造價在3萬以上的列入集中采購，簽訂合同，按管理權限報有關部門審批。學校校舍基建工程項目，應嚴格按照基建程序辦理項目報建手續，加強項目的規劃、選址、設計、招標、施工等各個環節的管理工作，作到項目資金專款專用，不拖欠工程款。

　　4.實行“財務支出月公開”制度，將每月的財務支出情況在校務公開欄內公開。

　　四、學校財務報銷管理方面

　　1.實行“一單會簽”制，即日常經費開支的票據，每張原始票據必須有經辦人、證明人簽字，先報財務人員復核，再經分管領導審核，最后報校長審批。

　　2.會務接待一律實行來客登記和“月結月清，跨月不報”制度。即接待費用必須在第二個月10日前結算清楚，按規定審批后報財務入賬，在規定時間內未報財務審核的接待發票一律由經辦人自負，不予報銷。

　　3.外出學習、考察、培訓等費用報銷必須附主辦單位的通知文件，并有單位負責人審批意見，借公款出差的必須在結束后1個月內將差旅費結算清楚。

　　4.支出管理制度；⑴學校按規定落實國庫集中支付和使用公務卡支付，按規定落實政府采購，總務處負責流程管理。采購部門負責立項、審批、驗收、發票等，總務處負責招標、合同等，財務科負責支付。在支付前采購部門負責提供完整的審批手續、票據、合同等，財務科協助采購部門做好財政審批事項。⑵總務處負責政府采購的預算、計劃、批復文件、招標文件、投票文件、評標文件、合同、驗收證明、票據復印件等采購文件的管理，以及建設圖紙、日志、圖片音像資料的收集和管理，同時按會計支付科目需要交財務科用于支付，相關資料要按時報學校檔案室歸檔。

　　最新收入管理制度 5

　　1、油品驗收、入庫工作必須由押運人員和加油站人員兩人同時進行，做到分工明確，責任到人。

　　2、罐車進站后應確認車輛信息、油品型號是否與油品購進計劃一致，防止油品型號錯誤影響加油站正常營業。

　　3、押運人員和加油站班長共同確認車輛信息、油品信息、鉛封號與配送單是否一致，如信息不一致、鉛封損壞等情況嚴禁擅自卸油并通知站領導。

　　4、油罐車靜置15分鐘后，由押運人員和加油站班長共同取樣檢測。

　　5、油品檢測工作需兩人操作，押運人員負責測量，加油站班長負責記錄，兩人同時簽字確認測量結果。

　　6、檢測數據應真實準確，嚴禁代簽、捏造、涂改、撕毀測量數據等行為。

　　7、卸油過程中，押運人員需全程監護，不得擅離職守，油品卸完后由加油站班長打開車輛卸油閥確認油品全部入庫。

　　8、卸油過程中嚴禁開機加油。

　　9、卸油完成，油罐穩油五分鐘后，由加油站班長量油計算卸油數量，押運人員記錄數據。

　　10、核對油品配送單，確認是否符合損耗要求，在油品配送單上簽字確認。

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　　根據本鎮學校的具體情況，為規范本鎮學校財務收支，特制訂收入與支出管理制度。具體內容如下：

　　一、財務收入

　　嚴格按照收費許可證規定的收費項目和收費標準進行收費，由財務部門按收費項目開具發票或收據，并存入財政專戶。代辦項目不能跨學期收費。

　　二、財務支出

　　1.一切貨款的支付，必須按照付款約定期，由經辦人員填寫付款申請單，部門負責人審批，財產管理人員辦理入庫手續，會計復核，經校長審批后方可付款。

　　2.一切工程款必須有雙方簽訂的合同或協議，工程款的發票必須符合合同或協議上的內容。工程款必須經主管校長、財務管理員及經辦人簽字方可付款。

　　3.一切日常費用的報銷支出，必須由經手人簽字，根據金額大小經主管校長審批后方可付款。

　　4.嚴格用款計劃，專款專用，政府采購項目嚴格按預算進行。

　　三、會計機構、會計人員應當對財務收支進行監督

　　1.對審批手續不全的`財務收支，應當退回，要求補全或更正。

　　2.對違反規定不納入單位統一會計核算的財務收支，應當制止和糾正。

　　3.對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，不予辦理。

　　4.對違反國家統一的財政、財務、會計制度的財務收支，會計人員既不予以制止和糾正，又不向學校領導匯報的，也應當承擔責任。

　　5.將學校的全部收入、支出統一分類，對各項資金統一核算、統一管理。

　　最新收入管理制度 7

　　收入管理是醫院財務管理的重要組成部分，為進一步加強收入管理，根據醫院財務管理制度和醫院的現實特點，制定以下收入管理制度。

　　（一）依法正確合理組織收入，嚴格執行物價政策。不得片面強調收入擅自提高收費標準，擴大收費范圍。必須按規定標準收費，做到不多收，不濫收，不少收，收款員要牢牢掌握收費標準。各項收入要統一納入財務部門管理，任何部分不得隨意截留或隱瞞收入，嚴禁私設小金庫。

　　（二）各門診收款員要嚴格按照各醫療項目和物價標準收費，遵守貨幣資金管理規定，當日賬款當日結存，各款項與每日報表核對一致。

　　（三）各住院處收款員依據醫保，物價政策審核和收費，每日下班按時結賬，核對醫囑，收費記錄，各款項與每日報表核對一致。

　　（四）門診收費處，住院結算處要使用財政部門印制的統一發票，由發票管理人員統一保管，復印、購買、驗收、領取、使用、交回、復核、核銷、保管、歸檔、銷毀時認真履行手續，設登記簿記錄，以便衛生、財政、稅務等部門的監督檢查。

　　（五）各收入退費要有明確的退費流程，退費發票要有各科室相關人員，與大夫簽字，寫明退費原因，退費憑證要三聯齊全，由發票管理人員統一審核歸檔管理。

　　（六）加強對其他收入的`管理。對培訓收入，救護車收入，廢品變價收入，對外投資利息收入等均要列入其他收入進行管理，有關部門必須及時上交財務，不得留存，留用。

　　（七）對三產和承包部門的各項收入，根據醫院制定的經濟管理辦法進行管理，收入要按照合同約定，定額如期上交，財務部分和質檢部門定期對其收入及相關賬務進行監督，檢查。

　　（八）所有收入均納入財務科統一核算，其他科室和個人不得私自收費，采取綜合治理，杜絕跑冒滴漏現象發生。

　　（九）建立健全崗位責任制，從實際出發，切實做到事事有人管，人人有專責，以便分清職責，嚴明紀律，嚴格考核，獎懲分明。

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　　1、采購員所采購的物資，由采購員憑正式發票填寫物資入庫單，入庫單一式四份，須有采購員、保管員、會計的簽字方可生效。

　　2、一切物資入庫時，必須在規定時間內辦理驗收入庫手續，入庫前必須檢驗數量、質量、規格、型號，合格后方可入庫，否則，不得入庫，由采購員負責與供貨單位聯系處理。保管員根據物資入庫單按質、按量入庫保管，嚴格把好質量關，入庫的.物資按類別堆放整齊，防止霉爛損壞。

　　3、凡新購入固定資料，嚴格出庫手續，應先到后勤倉庫辦理物資驗收入庫單，驗收合格后，入固定資產帳。

　　4、物資出入庫必須點數、付款，做到帳、卡、物相符，物資不得出現損壞、變質、短缺等現象。

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　　第一章 總則

　　第一條 為進一步加強公司收入的管理工作，保障公司收入準確、及時計量和記錄，制定本制度。

　　第二條 本制度是公司經營管理制度的重要組成部分。

　　第三條 公司收入包括主營業務收入、其他業務收入和營業外收入。

　　主營業務收入主要是指公司與客戶簽訂的施工合同收入。包括合同的初始收入以及因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。

　　其他業務收入包括材料銷售、固定資產出租、無形資產轉讓、提供非工業性勞務等取得的收入。

　　營業外收入包括固定資產盤盈、處置固定資產凈收益、出售無形資產收益、非貨幣性交易收益、罰款凈收益、確實無法支付的應付賬款以及教育費附加返還等。

　　第二章 收入確認的原則

　　第四條 公司所有收入均按照權責發生制原則確認。工程施工收入在工程已完工、取得收取工程價款權利或收到工程價款時確認。在一個會計內完成的建造合同，應在合同完成時確認收入;對于跨期項目，如果其結果能夠可靠地估計，應在期末根據完工百分比法確認收入。

　　第五條 如果合同的結果不能可靠地估計，應區別以下情況處理：

　　(一)合同成本能夠收回的，根據能夠收回的實際合同成本確認合同收入;

　　(二)合同成本不可能收回的，應在發生時立即確認為費用，不確認收入。

　　第六條 如果合同預計總成本將超過合同預計總收入，應將預計損失立即確認為當期費用。

　　第七條 合同收入應以收到或應收的工程價款計量。

　　第八條 因合同變更而增加的收入，應在同時具備下列條件時予以確認：

　　(一)客戶能夠認可因變更而增加的收入;

　　(二)收入能夠可靠地計量。

　　第九條 因索賠款而形成的收入，應在同時具備下列條件時予以確認：

　　(一)根據談判情況，預計對方能夠同意該項索賠;

　　(二)對方同意接受的金額能夠可靠地計量。

　　第十條 因獎勵而形成的收入，應在同時具備下列條件時予以確認：

　　(一)根據目前合同完成情況，足以判斷工程進度和工程質量能夠達到或超過既定的標準;

　　(二)獎勵金額能夠可靠地計量。

　　第十一條 所有施工合同收入(工程結算收入)均由分公司確認，平時在分公司的賬表中反映，每月末以報表形式報公司財務部匯總。其他收入項目按其內容分別在公司、分公司確認。

　　第三章 工程結算收入核算對象

　　第十二條 分公司以單項合同為會計核算對象，按工程項目確認收入。

　　第十三條 如果一項合同包括建造多項資產，在同時具備下列條件的情況下，每項資產應分立為單項合同處理：

　　(一)每項資產均有獨立的建造計劃;

　　(二)公司或分公司與客戶就每項資產單獨進行談判，雙方能夠接受或拒絕與每項資產有關的合同條款;

　　(三)每項資產的收入和成本可單獨辨認。

　　第十四條 一組合同無論對應單個客戶還是幾個客戶，在同時具備下列條件的情況下，應合并為單項合同處理：

　　(一)該組合同按一攬子交易簽訂;

　　(二)該組合同密切相關，每項合同實際上已構成一項綜合利潤率工程的組成部分;

　　(三)該組合同同時或依次履行。

　　第四章 工程結算收入管理

　　第十五條 工程結算收入管理流程

　　(一)公司統包再分配給分公司的項目

　　1.根據公司《合同管理制度》、《工程管理制度》的`有關規定進行招、投標、合同評審，簽訂工程施工合同。

　　2.公司按照相關制度依內部轉移價格將統包的項目分配給相關分公司。分配時，要明確各分公司承建部分的下列數據：

　　(1)成本定額。即各分公司承建工程的對應定額成本(即合同預計總成本)，可作為確定分公司工程進度的依據。

　　(2)合同收入。即合同總收入扣除經驗審減金額后的剩余額中，與各分公司承建工程對應的總收入，將作為各分公司按完工百分比法確認收入的依據。

　　3.分公司在將公司分配的項目再分配給工程處時，要將記載分配資料的文件抄送本分公司財務部;施工過程中，在向建設單位等報送工程進度情況時，有同時抄財務部。

　　4.如果工程在內完工，分公司按總公司核定給本分公司的“合同收入”額確認收入。

　　5.如果工程在年末未能完工，各分公司應按照適當的方法確定工程進度，按完工百分比法確認收入。同時，將工程進度情況報公司市場部，公司市場部匯總后向客戶匯報，并依據工程進度向客戶催取工程價款。

　　6.公司財務部收到款項后，向客戶開具發票，但不再在公司財務部確認收入。

　　(二)分公司自行簽約的項目

　　1.根據公司法人授權，依《合同管理制度》、《工程管理制度》等規定進行招、投標、合同評審，簽訂工程施工合同，并報公司市場部備案。

　　2.分公司按相關制度規定將項目分配給工程處，同時將合同副本抄送財務部。

　　3.各項目小組每周向工程處報送工程進度情況表，工程處匯總后報工程管理部，工程管理部將各工程處所報工程進度情況匯總后，向客戶匯報并催收工程價款，同時抄市場部和財務部。

　　4.工程價款由市場部依據工程進度向客戶收取;有時也可根據實際情況委托項目小組就近收款，但項目小組應及時將收款情況報告市場部。

　　5.款項收到時，市場部將工程進度情況及工程已收款情況一并送交財務部，財務部據以開具發票。

　　6.財務部根據工程發票記賬聯編制轉賬憑證，據以登記工程結算收入明細帳和應收賬款、預收賬款明細帳等。

　　7.內完工的工程項目，分公司按合同總收入確認收入;年末未完工的項目，按照完工百分比法確認收入。

　　8.每月末，各分公司應編制《工程結算收入明細表》等，報公司財務部匯總。

　　第十六條 未簽施工合同的工程項目，必須經總經理審核批準后方可動工，并按特殊事項對待。此時，項目小組和市場部要督促建設單位盡快確定工作量，并簽訂施工合同。施工合同一旦簽訂，要密切關注此類工程的價款回收情況，對照工程進度定期收款，并按上述辦法確認收入。

　　第五章 其他業務收入

　　第十七條 對于工程剩余材料，要先填制“退料單”或“殘料交庫單”，辦理退庫手續，沖減工程成本。如再進行對外銷售處理的，應經本分公司工程處和物資管理部領導會審批準，出售時按實際銷售價款開具發票，并確認為收入。

　　第十八條 固定資產的出租由資產使用部門提出申請，報公司總經理申批后，方可辦理相關手續。公司各部門所管理的資產的出租由公司財務部直接進行賬務處理;分公司所管理的固定資產的出租由分公司財務部進行賬務處理，報公司財務部備案。

　　第十九條 公司無形資產轉讓后，由公司財務部直接確認相應收入。

　　第六章 營業外收入的管理

　　第二十條 對公司固定資產盤盈、處置固定資產凈收益、罰款收入等營業外收入，經公司相關領導審批后，財務部直接記錄、反映。

　　第七章 附則

　　第二十一條 本制度由公司財務部擬訂，報公司董事會批準后執行，其解釋、修改權歸公司董事會。

　　第二十二條 本制度自20xx年xx月xx日起執行。位健康發展，根據國務院和財政部有關規定，結合單位實際情況，制定本制度。

　　最新收入管理制度 10

　　一、征收管理制度

　　1、行政性收費、事業性收費應當依據《廣東省行政事業性收費管理條例》的規定和設定征收。

　　2、罰沒收入應當根據《中華人民共和國行政處罰法》和其他有關法律、法規、規章的規定征收。

　　3、其他非稅收入應當依據法律、法規、規章、國務院和省人民政府的規定和設定收取。

　　4、中心應當嚴格依照《政府非稅收入管理辦法》的第九條規定征收或收取非稅收入，不得多征、少征或者擅自減征、免征。

　　5、收取的各種非稅收入必須開具廣東省醫療收費票據，并及時足額繳存到指定的網點，做到票款同步，中心不得截留收入和私設小金庫，不得坐收坐支。

　　6、中心嚴格按照規定的非稅收入項目、征收范圍和征收標準進行征收，及時足額上繳非稅收入，并對欠繳、少繳收入實施催。

　　第一，中心應根據國家的有關法律規定制定本中心國有資產管理的具體辦法，明確職責，責任到人，過錯追究，同時自覺接受同級財政、審計部門的監督和指導。

　　第二，提高財務人員專業素質，增強風險意識。首先要提高財務人員的專業素質，積極學習有關的法律法規，參加國有資產管理方面的培訓和學習，同時要對本單位的財務工作進行定期的考核，把應收賬款作為一項重點項進行考核。其次領導應重視國有資產的管理工作，增強國有資產利用行為的風險意識。

　　第三，加強財務管理，強化對應收賬款的監督。應該建立健全財務制度，每筆應收賬款在發生之前，要提前約定好還款時間與還款方式，以便及時催繳此筆應收賬款；應收賬款發生后，要及時登記入賬，本單位的領導和財務人員對往來款的事由、時間和金額等應該進行及時確認和核準，入賬的'時候必須做到業務事項明確、科目運用準確以及賬務處理正確。明確職責，誰經辦的就應由誰負責收回。還要建立應收賬款的定期清理制度。如：定期和對方單位核對應收賬款的數額，定期進行函證，及時地組織催繳和清算，根據單位的具體情況，把一定范圍內的應收賬款的明細項在本單位公示欄中予以公示，增強財務核算的透明度，接受廣大干部職工的監督。

　　二、資金管理制度

　　1、中心收取的行政性收費，罰沒收入和事業性收入應全額納入財政一般預算管理，其他非稅收入依照非稅收入有關條例規定納入財政專戶管理。

　　2、收取的非稅收入不得以任何形式將非稅收入資金直接繳付上級支收單位或者撥付下級支收單位。

　　3、非稅收入征收管理經費由財政預算統一安排，做到專款專用。

　　三、票據管理制度

　　1、征收或收取的非稅收入應當向繳款人出具省人民政府統一印制的非稅收入票據。建立健全非稅收入票據領用制度，設有專柜，確定專人負責，保證票據安全。

　　2、禁止轉讓、出借、代開非稅收入票據，禁止私自印制、偽造非稅收入票據，禁止使用非法票據或者不按規定開具非稅收入票據。遺失非稅收入票據的應當及時報告本級人民政府部門，并公告作廢。

　　3、財政票據由中心到財政分局領購，并實行票據領購登記制度。首次領購票據時，應當向財政分局提出申請，同時提交按照國家和自治區規定批準收取的非稅收入的有關文件復印件，經財政分局審核后，發給《票據領購記錄簿》；再次領購票據時應出示《票據領購記錄簿》，經財政分局局審核后，方可繼續領購。

　　4、中心建立健全票據領購使用登記制度，建立臺賬進行登記票據，并定期向財政分局報送票據使用和結存情況。

　　5、票據存根應妥善保管，保管期一般為五年。對于個別使用量特別大的票據，經批準，可適當縮短保存期限。

　　6、保存期滿需要銷毀的票據，中心應認真清理，確保票據開出金額與財務入賬額一致，經本單位負責人同意，可報財政分局核準后按規定銷毀。

　　最新收入管理制度 11

　　為規范我校財務收入， 根據《事業單位財務規則》(財政部令第68號)精神，結合我校實際，特制訂收入管理制度。具體內容如下：

　　嚴格按照收費許可證規定的收費項目和收費標準進行收費，由財務部門按收費項目開具發票或收據，并存入財政專戶。代辦項目不能跨學期收費。

　　一、為嚴格財務管理，明確經濟責任，根據財政部、國家教委和省財政廳頒布的有關財務法規和制度，結合我校的'實際情況，特制定本制度。

　　二、學校實行“統一領導，集中管理”的財務管理體制。各校領導分管系統限額、專項審批，大額借支實行聯簽制。

　　三、學校財務工作實行校長負責制，由主管財務工作的副校長負責日常財務管理工作。

　　四、學校設置負責財務管理工作的專職機構——總務處，下設財務室，統一管理學校財務工作，對學校負責。同時，學校財務工作接受上級主管部門監督。

　　五、學校財務室配置一名財務主管、一名會計、一名出納，具體管理財務工作。

　　六、學校財務應加強預、決算管理，按上級指示精神和有關的財務制度、規定，結合學校事業發展需要，編制年度預算收支計劃和決算，經學校領導審核、批準后報上級主管部門并予公布。

　　七、學校應加強財務監督，設立專門的財務監督機構，形成學校內部審計制度。內部審計每年至少進行一次。

　　最新收入管理制度 12

　　一、工作制度：

　　1、全體教師實行簽到及請銷假制s度，早晨超過7：30分為遲到；每天早7：20分前及幼兒離園后整理好班內外所有衛生，并保持全天干凈；

　　2、實行接送制度，每天早7：30分到門口值班，8：20結束，按時收放接送卡；

　　3、每學期初上交班級計劃及教學計劃；期末交個人總結；

　　4、一日生活組織有序，不隨便打亂作息時間，按規定開展各項活動（含戶外）；

　　5、嚴格按課表上課，教學教具要準備充分，熟悉教學內容及目標，不得曠課和私自調課；

　　6、注意常規培養，讓幼兒養成各種良好的生活及學習習慣；

　　7、嚴格晨、午檢制度，觀察幼兒精神狀態，并做好記錄；被褥、碗筷、等物品按時消毒；

　　8、幼兒進、離園時，老師要迎來送往，及時與家長溝通；

　　9、隨時填寫吃藥記錄，準時為生病幼兒吃藥，防止漏吃、錯吃等情況；

　　10、午休時老師要有一人不斷巡視、照顧好幼兒（包括蓋被子、上廁所等）；

　　11、堅持正面教育幼兒，確保幼兒心理健康發展；

　　12、幼兒入廁時老師緊隨其隨；幼兒任何活動都應在教師的'視線之內；

　　13、教師要管好本班教室、寢室一切物品，按時上鎖，造成人為損壞的照價賠償；

　　14、節約用電并及時關閉電器開關；

　　15、上課期間禁止打手機、發短信；以上規定，違者一次扣一分，同一問題當月違反兩次者加倍處罰。16、每月按時收取保教費；

　　17、對家長要熱心、真心、服務周到，不得向家長索要物品，不得以任何理由與家長爭吵，要妥善處理與家長之間的矛盾，不得因個人問題影響幼兒園聲譽；

　　18、禁止侵占幼兒食品和物品（加餐要全部發放給幼兒）；

　　19、嚴謹打罵、侮辱幼兒；

　　違反上述規定，一經核實后，從重處罰！（酌情扣發工資，直至辭退）！

　　二、工資及獎勵制度：

　　1、工資構成：崗位工資 工齡工資 獎金（含超員）；

　　2、崗位工資：月工資1800元 工齡工資100元/年；每月按24工作日計算；

　　3、獎金：班主任獎100元；衛生獎100元；特殊獎勵500元--1000元；

　　4、工齡工資：滿一年100元，兩年200元，三年300元；

　　5、班級核定人數：學前班30人；大班28人；中班26人；小班18人；小小班10人；超出核定人數為超員；

　　6、周、月托夜班補助：1-4人，每人5元；5-8人，每人10元；9-20人，每人15元；（21人為超員）；超員1人獎30元；班級缺勤一人每班每人扣1元；

　　7、正常工作日（周一至周五）請假一天扣50元，兩天100元，三天200元，超過三天另作處理；超過一周（非特殊情況）視為自動離職；

　　8、無辜礦工一天、曠課一節扣50元，每學期請假超過15天，取消各種獎勵及評選先進資格；

　　三、獎勵：

　　1、"六一"、"元旦"文藝匯演評比活動，一等獎300元、二等獎200元、三等獎100元；

　　2、工作勤懇、任勞任怨、服從領導、聽從分配、一心為幼兒園著想，出色完成工作任務，并為我園爭得榮譽，可根據具體情況給予一次性50--500元的獎勵；

　　3、每天檢查衛生，每周一公布，月底兌現獎罰，合格者每人獎勵50元；

　　4、招生突出，酌情獎勵；

　　5、每學期末進行優秀教師評選，優勝者頒發證書和獎品；

　　四、事故：

　　1、因失職發生的幼兒傷害事故，費用自負；

　　2、因特殊原因造成的事故費用，教師承擔20%，幼兒園承擔80%；

　　五、教師進出制度：

　　1、新來人員：第一個月為1500元，第二個月1600元，第三個月1700元，第四個月1800元，（也可根據教師實際能力制定工資標準）；

　　2、應聘教師通過面試及公開課考察，合格后方可上崗；

　　3、教工辭職需提前一個月通知幼兒園，有合適人選補充后，才可離開，隨意辭職扣發一個月工資！

　　4、教師子女入園，可免收磨損費、保險費；托兒費每月照顧50元；

　　5、教師工作滿二年，園服費由園方承擔，不滿二年離園者，園服費自理（時間均從園服發放之日計算）！

　　最新收入管理制度 13

　　第一章總則

　　第一條為加強酒店收入環節的控制，杜絕收入流失，同時又能夠充分滿足酒店靈活高效的經營管理，制定本制度。

　　第二條本制度所指收入僅指酒店因提供商品或服務產生的、需要向消費者收取的各項收入和費用，包括變賣財產及廢舊物品、往來單位進場費及罰沒款收入等。

　　具體包括：

　　1、客房收入中的房租收入、電話費收入、迷你吧收入、商務中心收入、洗衣費、賠償金及雜項（麻將、麻將桌）等；

　　2、餐飲收入中的食品收入、香煙酒水收入、服務費、茶位費、宴會收入及因宴會產生的'場租、主持等；

　　3、康樂收入中的桑拿收入、美容美發、足療收入、按摩收入等；

　　4、娛樂收入中的廳租收入、門票收入等；

　　5、免單、其他收入等。

　　第二章商品訂價

　　第三條為確保酒店毛收益，規范定價程序，制定食品、酒水和香煙毛利率標準及制價程序。

　　第四條制價原則：參考相近星級酒店售價，結合酒店指導毛利率。

　　特色情況，可由總辦、餐飲部等部門會同財務部進行市場調查后訂價。

　　1、指導毛利率：項目；

　　食品一樓餐廳60%；大堂吧80%；香煙40%

　　2、指導毛利率定價公式銷售價格=成本/成本率x100%成本率=1-毛利率毛利率=銷售凈收入-銷售成本x100%銷售凈收入

　　第五條制價部門先由業務部門（廚部或餐飲部）提出建議價，再由酒店財務部成本稽核負責商品的定價審核，最后由財務負責人和酒店總經理簽字確定。必要時，還應報董事會批準。

　　第六條制價程序

　　1、食品類廚部每推出一個新菜品，應先以標準價格單的形式，詳細注明該菜品所須原、輔材料名稱和用量（毛重及凈重），并提出各餐廳的建議售價，然后將其結果送交財務部會計。財務會計根據其標準成本和上述規定中的理論毛利率，測算理論售價，同時參照業務部門的建議價，擬定該商品售價，最后由總經理核準定價。財務部會計將該定價輸入電腦，并通知廚部、餐飲部和收銀員。

　　2、酒水香煙類酒水及香煙應由餐飲部根據該商品的行業價格，適時提出建議價交財務部。財務部成本會計根據各商品的理論毛利率，測算出理論售價，同時參照部門建議價，擬定該商品的售價，最后請總經理核準定價。電腦錄入等工作同食品定價等程序。

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